银行对账单核对管理制度

银行对账单核对管理制度一、总则为了规范银行对账单核对工作，确保银行存款的安全、完整和会计信息的准确、可靠，根据国家有关法律法规和企业财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本。银行对账单核对是财务管理的重要环节，通过定期将企业银行存款日记账与银行提供的对账单进行逐笔核对，可以及时发现记账错误、未达账项以及可能存在的舞弊行为，保证企业资金的正常流转和财务信息的真实性。二、职责分工1.财务部门负责人全面负责银行对账单核对工作的组织与管理，制定核对工作计划和流程，明确相关人员的职责和权限。定期检查银行对账单核对工作的执行情况，对发现的重大问题及时组织研究解决，并向单位管理层报告。审核银行存款余额调节表，确保其准确性和合理性。2.出纳人员负责银行存款日记账的登记工作，确保记录的及时、准确和完整。每日根据审核无误的收付款凭证，逐笔登记银行存款日记账，并结出余额。每月从银行获取银行对账单，并及时交给负责核对的会计人员。配合会计人员进行银行对账单的核对工作，对核对过程中发现的涉及自身操作的问题及时进行核实和更正。3.会计人员负责银行对账单与银行存款日记账的具体核对工作，编制银行存款余额调节表。在收到银行对账单后的[X]个工作日内完成核对和调节表的编制工作。对核对过程中发现的差异进行详细分析，查找原因，并及时与相关部门或人员沟通协调解决。对未达账项进行跟踪管理，督促相关人员及时处理，确保未达账项在规定时间内得到清理。整理和保管银行对账单、银行存款余额调节表等相关资料，定期归档。4.审计人员定期对银行对账单核对工作进行审计监督，检查核对工作的合规性、准确性和完整性。对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门及时整改。三、银行对账单获取1.获取方式出纳人员应每月通过以下方式获取银行对账单：对于开通网上银行服务的账户，出纳人员应在每月初登录网上银行，下载并打印上月的银行对账单。对于未开通网上银行服务的账户，出纳人员应在每月初到开户银行柜台领取纸质对账单。2.获取时间每月[具体日期]前，出纳人员必须获取上月的银行对账单，并及时交给负责核对的会计人员。如遇节假日等特殊情况，获取时间可适当顺延，但最长不得超过[X]个工作日。3.真实性与完整性检查出纳人员在获取银行对账单后，应首先检查对账单的真实性和完整性。核对对账单上的银行印章、账号、户名等信息是否准确无误，对账单的交易记录是否连续、完整，有无缺页、涂改等情况。如发现异常，应及时与开户银行联系核实。四、银行对账单与银行存款日记账核对1.核对时间与频率会计人员应在每月收到银行对账单后的[X]个工作日内完成与银行存款日记账的核对工作。对于业务量较大的银行账户，可根据实际情况适当增加核对频率，如按旬或按周进行核对。2.核对方法逐笔核对：会计人员应将银行对账单与银行存款日记账的每一笔交易进行逐笔核对，确保双方记录的金额、日期、摘要等信息一致。标记核对结果：在核对过程中，对于双方记录一致的交易，应在银行对账单和银行存款日记账上分别做出标记。对于不一致的交易，应详细记录差异情况。3.差异分析与处理记账错误：如果发现是企业记账错误，会计人员应按照会计制度的规定及时进行更正。对于涉及以前月份的记账错误，应采用适当的更正方法进行调整，并在相关凭证和账簿上注明更正原因和调整情况。如果是银行记账错误，出纳人员应及时与开户银行联系，提供相关证明材料，要求银行进行更正。未达账项：未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而产生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。未达账项主要包括以下四种情况：企业已收款入账，银行尚未收款入账。如企业收到客户的支票并已入账，但银行尚未办理入账手续。企业已付款入账，银行尚未付款入账。如企业开出支票支付货款并已入账，但持票人尚未到银行办理结算手续。银行已收款入账，企业尚未收款入账。如银行收到企业的利息收入并已入账，但企业尚未收到银行的收款通知。银行已付款入账，企业尚未付款入账。如银行代扣企业的水电费并已入账，但企业尚未收到银行的付款通知。会计人员应根据未达账项的实际情况，编制银行存款余额调节表，调整企业银行存款日记账和银行对账单的余额，使其达到一致。同时，应对未达账项进行跟踪管理，督促相关人员及时处理，确保未达账项在规定时间内得到清理。五、银行存款余额调节表编制1.编制要求会计人员应在完成银行对账单与银行存款日记账的核对工作后，及时编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应按照规定的格式和内容进行编制，做到项目齐全、数据准确、计算正确。2.编制方法银行存款余额调节表的编制方法通常采用补记式，即在企业银行存款日记账余额和银行对账单余额的基础上，分别加上对方已收款入账而本方尚未入账的款项，减去对方已付款入账而本方尚未入账的款项，计算出调节后的余额。具体计算公式如下：企业银行存款日记账调节后余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项银行已付企业未付款项银行对账单调节后余额=银行对账单余额+企业已收银行未收款项企业已付银行未付款项调节后的企业银行存款日记账余额与银行对账单余额应相等。如果调节后双方余额仍不相等，应进一步查找原因，直至调节相符为止。3.审核与存档银行存款余额调节表编制完成后，应先由会计人员进行自审，确保调节表的准确性和合理性。然后交由财务部门负责人进行审核，审核无误后，财务部门负责人应在调节表上签字确认。银行存款余额调节表应与银行对账单、银行存款日记账等相关资料一起妥善保管，定期归档。保管期限按照国家有关会计档案管理的规定执行。六、未达账项管理1.未达账项登记会计人员应建立未达账项登记簿，对每一笔未达账项进行详细登记，包括未达账项的日期、业务内容、金额、产生原因等信息。2.跟踪与督促会计人员应对未达账项进行跟踪管理，定期与相关部门或人员沟通，了解未达账项的处理进度。对于超过规定时间仍未处理的未达账项，应及时督促相关人员采取措施进行处理。3.清理期限一般情况下，未达账项应在次月内得到清理。对于因特殊原因无法在次月内清理的未达账项，应向财务部门负责人说明情况，并制定相应的清理计划，确保未达账项在合理的时间内得到解决。4.异常未达账项处理如果发现未达账项存在异常情况，如金额较大、长期未清理、涉及可疑交易等，会计人员应及时向财务部门负责人报告。财务部门负责人应组织相关人员进行调查，查明原因，并采取相应的措施进行处理。对于涉及违法违规行为的，应及时向单位管理层和有关部门报告。七、监督与检查1.内部审计监督审计人员应定期对银行对账单核对工作进行审计监督，审计周期一般为每半年一次。审计内容包括银行对账单的获取情况、核对工作的执行情况、银行存款余额调节表的编制情况、未达账项的管理情况等。审计人员应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门及时整改。2.财务部门自查财务部门应定期对银行对账单核对工作进行自查，自查周期为每月一次。自查内容与内部审计监督内容基本相同。财务部门负责人应根据自查结果，及时发现和解决核对工作中存在的问题，不断完善银行对账单核对管理制度。3.问题整改对于内部审计和财务部门自查发现的问题，相关部门和人员应高度重视，及时制定整改措施，并在规定的时间内完成整改。整改完成后，应向审计人员或财务部门负责人提交整改报告，经审核确认后，方可视为整改完毕。八、档案管理1.档案内容银行对账单核对相关档案包括银行对账单、银行存款余额调节表、未达账项登记簿、银行存款日记账、相关凭证以及与银行对账单核对工作有关的其他资料。2.档案整理与装订会计人员应在每月完成银行对账单核对工作后，及时对相关档案资料进行整理和装订。按照档案管理的要求，将银行对账单、银行存款余额调节表、未达账项登记簿等资料按照时间顺序进行排列，装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。3.档案保管银行对账单核对相关档案应按照国家有关会计档案管理的规定进行保管。档案保管地点应具备安全、防潮、防火、防虫等条件，确保档案资料的安全和完整。档案保管期限一般为[具体年限]，期满后应按照规定的程序进行销毁。4.档案查阅与借阅内部人员因工作需要查阅或借阅银行对账单核对相关档案时，应填写档案查阅（借阅）申请表，经财务部门负责人批准后，方可进行查阅或借阅。查阅或借阅档案时，应遵守档案管