2026年高级经济师专业知识与实务练习题

2026年高级经济师专业知识与实务练习题一、单选题（共10题，每题1分）1.某市2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收入占比为35%。若2026年计划实现财政收入增长10%，且非税收入保持不变，则税收收入需增长多少？A.8.33%B.9.09%C.10%D.12.5%2.下列中央税种中，不属于我国现行税收体系的是？A.增值税B.消费税C.个人所得税D.资源税3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，实际研发费用投入80万元，则应缴纳的企业所得税为？A.40万元B.37.5万元C.35万元D.32.5万元4.根据《地方政府专项债券发行管理暂行办法》，地方政府专项债券主要用于？A.财政赤字弥补B.保障性住房建设C.重大基础设施建设D.行政事业单位经费支出5.某居民个人2025年1月取得工资收入10万元，2月出租房产月租金收入2万元（不含增值税），则其2月应缴纳的个人所得税为？A.0.6万元B.0.8万元C.1万元D.1.2万元6.我国现行的个人所得税预扣预缴制度，主要适用于？A.企业所得税纳税人B.增值税一般纳税人C.工资薪金所得纳税人D.营业外收入纳税人7.某省2025年财政支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生支出占比为15%。若2026年计划财政支出增长12%，且教育支出占比保持不变，则医疗卫生支出需增长？A.12%B.10%C.9%D.8.5%8.根据《契税法》，土地使用权转让的契税税率为？A.3%~5%B.5%~10%C.1%~3%D.0%~1%9.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，享受即征即退政策退回20万元，则其增值税应纳税额为？A.100万元B.80万元C.20万元D.0万元10.我国现行的税收征管体制中，负责税务稽查执法的是？A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.金融监管机构二、多选题（共5题，每题2分）1.下列属于我国中央与地方共享税的是？A.增值税B.资源税C.个人所得税D.营业税（已停征）E.契税2.根据《企业所得税法》，下列收入属于免税收入的是？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营中的合理费用扣除D.转让符合条件的股权、债权所得E.保险赔偿收入3.地方政府债务管理中，专项债券与一般债券的主要区别包括？A.发行用途不同B.还款来源不同C.税收担保不同D.管理方式不同E.利率水平不同4.个人所得税专项附加扣除项目中，包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税5.税务行政复议中，申请人可以申请复议的情形包括？A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关不予答复的行政许可申请C.税务机关强制执行税款D.税务机关变更纳税人的税种核定E.税务稽查中的检查程序违法三、案例分析题（共3题，每题10分）1.某市2025年财政收入构成如下：增值税45亿元，企业所得税20亿元，个人所得税10亿元，其他非税收入25亿元。2026年，该市计划财政收入增长15%，其中个人所得税增长20%，非税收入保持不变。假设增值税和企业所得税的增长率相同，计算2026年三税（增值税、企业所得税、个人所得税）的具体增长额及增长率。2.某制造业企业2025年度财务数据：营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。企业享受研发费用加计扣除政策，研发费用投入800万元，加计扣除比例75%。计算该企业2025年度的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税（企业所得税税率25%）。3.某居民个人2025年度收入情况：工资收入60万元（已预扣预缴个人所得税），年终奖20万元，出租房产年租金收入12万元（不含增值税，已缴纳房产税），转让股票所得5万元。计算该居民个人2025年度应补缴或退回的个人所得税（工资薪金、年终奖、财产租赁所得、财产转让所得的税率分别为3%、10%、10%、20%，年终奖适用单独计税方法）。答案与解析一、单选题1.B解析：非税收入占比35%，即税收收入需增长（10%×35%）÷65%≈9.09%。2.A解析：增值税属于中央地方共享税，其余选项均为中央税或地方税。3.C解析：应纳税所得额=200-80×75%=136万元，应纳所得税=136×25%=34万元；研发费用加计扣除后，实际应纳税所得额=200-80=120万元，应纳所得税=120×25%=30万元；两者取低者，即35万元。4.C解析：专项债券主要用于基础设施建设，一般债券用于公益性支出。5.B解析：租金收入减除10%税费后为1.8万元，应纳个人所得税=（2-1.8）×10%=0.2万元。6.C解析：工资薪金所得适用预扣预缴制度。7.C解析：教育支出占比20%，即医疗卫生支出需增长（12%×15%）÷20%≈9%。8.A解析：土地使用权转让契税税率为3%~5%。9.B解析：即征即退政策退回20万元，实际应纳税额为100-20=80万元。10.B解析：税务稽查执法由税务部门负责。二、多选题1.A、C解析：增值税、个人所得税为中央地方共享税，其余为中央税或地方税。2.A、B解析：符合免税条件的项目为国债利息和符合条件的股息红利。3.A、B、C、D解析：专项债券与一般债券在用途、还款来源、担保方式、管理方式上均不同，利率水平可能存在差异。4.A、B、C、D解析：车辆购置税不属于专项附加扣除项目。5.A、B、C、D解析：税务稽查程序违法也可申请复议，但E选项未明确程序违法情形。三、案例分析题1.解析：-2025年三税总额=45+20+10=75亿元；-2026年个人所得税增长额=10×20%=2亿元；-三税总额增长15%，即增长额=75×15%=11.25亿元；-增值税和企业所得税增长额=11.25-2=9.25亿元；-增值税和企业所得税增长率=9.25÷（45+20）×100%≈12.5%；-具体增长额：增值税=45×12.5%=5.625亿元，企业所得税=20×12.5%=2.5亿元。2.解析：-应纳税所得额=5000-3000-500-300-200+100-50+800×75%=5000-3000-500-300-200+100-50+600=2100万元；-应纳所得税=2100×25%=525万元。3.解析：-工资薪金预缴个税≈60×3%=1.8万元（假设适用3%税率）；-年终奖单独计税：20÷12×3%=0.5万元（假设适用3%税率）；-财产租赁所得应纳个税=（12-