中石化企业财务制度汇编

PAGE中石化企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范中国石化集团公司（以下简称“中石化”）及其所属企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现国有资产保值增值，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中石化总部及所属各级全资、控股企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，形成全面、系统的制度体系。4.及时性原则：及时更新和完善财务制度，适应企业发展和外部环境变化。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.中石化总部设立财务部，负责全集团财务管理工作的统筹规划、政策制定和监督指导。2.所属企业应根据经营规模和管理需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备完善的岗位设置，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员配备1.企业应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称或职业资格。2.加强财务人员培训，提高其业务水平和综合素质，鼓励财务人员参加各类专业培训和学习交流活动。3.建立健全财务人员考核评价机制，对表现优秀的财务人员给予奖励，对违反财务制度和职业道德的人员进行严肃处理。三、会计核算（一）会计政策选择1.企业应根据国家统一的会计制度和中石化的实际情况，选择合适的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。2.重要会计政策的变更应经企业管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一会计制度的规定，结合中石化业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等各个会计要素。2.规范会计科目的使用，确保会计核算准确、清晰。严禁随意变更会计科目名称和核算内容。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并按照规定进行审核和签章。2.依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度和中石化的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经企业负责人、总会计师或分管财务工作的负责人审核并签章。3.加强财务报告分析，为企业决策提供依据。定期对财务报告进行分析，揭示企业财务状况和经营成果的变动趋势，发现问题及时提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，根据企业发展战略和经营需要，选择合适的融资渠道，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.加强融资风险管理，对融资成本、期限、还款计划等进行合理安排，确保按时足额偿还债务，避免逾期违约。3.企业筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.加强资金预算管理，根据企业年度经营计划和财务预算，合理安排资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.严格控制资金支付，对资金支付凭证进行严格审核，确保支付事项真实、合法、合规。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。采用安全、便捷的结算方式，确保资金及时到账。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，防范账户风险。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控企业资金流动情况。通过资金管理系统等手段，及时掌握资金动态，发现异常情况及时预警。2.加强内部审计和监督检查，定期对企业资金管理情况进行审计和检查，发现问题及时整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置按照企业发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行严格的可行性研究和论证，按照规定的审批程序办理。2.固定资产折旧根据国家规定和企业实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家规定，正确确认无形资产的范围和价值。对无形资产进行合理计量，确保无形资产账面价值真实、准确。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与收入相匹配，确保利润计算准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低不合理的成本费用支出，提高成本费用效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强利润核算管理，确保利润计算准确、完整。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家规定和企业章程进行分配。2.利润分配应兼顾国家、企业和投资者的利益，合理确定分配比例。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整，防范财务风险。2.确保财务活动合法合规，提高财务管理效率。（二）内部控制要素1.内部环境：营造良好的企业文化和内部控制氛围，明确各部门职责权限。2.风险评估：识别、评估财务风险，制定风险应对策略。3.控制活动：建立健全各项财务管理制度和流程，实施有效的控制措施。4.信息与沟通：确保财务信息及时、准确传递，加强内部沟通与协调。5.内部监督：定期对内部控制执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，实行不相容职务分离。2.授权审批控制：建立资金、费用、采购等授权审批制度，严格审批流程。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保会计信息质量。4.财产保护控制：加强资产清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对财务指标进行分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，激励员工提高财务管理水平。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标与规划1.制定财务信息化建设目标，提高财务管理效率和决策支持能力。2.编制财务信息化建设规划，明确建设内容、实施步骤和保障措施。（二）财务信息系统建设1.选择适合企业的财务信息系统，确保系统功能满足财务管理需求。2.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止信息泄露。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。（三）财务数据管理1.规范财务数据录入、存储和使用，确保数据质量。2.加强财务数据备份和恢复管理，防止数据丢失。3.建立财务数据共享机制，提高数据使用效率。十、财务监督与审计（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告。3.加强内部审计结果的运用与反馈，对审计发现的问题