公司管理人财务制度

PAGE公司管理人财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务处理应及时，以满足公司决策和管理的需要。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析，为公司决策提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等相关工作。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.监督公司各项财务活动，防范财务风险，对违规行为提出纠正意见。5.与税务、银行等相关部门保持良好沟通，办理涉税事项和银行业务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作合规运行。协调公司与外部金融机构、税务部门等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算。2.遵循历史成本原则，各项资产按取得时的实际成本计价。3.会计核算应划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。（二）会计科目设置根据国家统一会计准则和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司月度财务状况和经营成果。2.每季度末和年末编制季度财务报表和年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应定期整理、装订成册，并妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、预算管理制度（一）预算编制1.每年末由各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.年末对各部门预算执行情况进行考核，考核指标包括预算完成率、成本控制率等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门负责资金筹集工作，并对筹集资金的使用和偿还进行管理。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算记录，及时进行账务处理，保证财务信息准确。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控公司资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。3.合理安排资金结构，确保公司资金流动性和偿债能力。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。3.销售费用包括市场推广费、销售佣金、运输费等。4.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，分解到各部门和各项目。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。3.严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、审批权限等。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法的报销凭证，按照规定程序进行审批和报销。3.财务部门对成本费用报销进行审核，确保报销凭证合规、报销金额合理。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理制度进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置合理、必要。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录资产的原值、折旧、使用状况等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，并及时进行账务处理。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产的取得、开发和转让应符合法律法规和公司规定，确保无形资产的合法性和有效性。2.对无形资产进行评估和计价，按照规定进行摊销，并在财务报表中准确反映。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.每年末由财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。3.利润分配方案经董事会批准后实施。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部监督和检查，定期对财务内部控制制度的执行情况进行评估和改进。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对公司财务报表、预算执行情况、资金使用情况等进行审计。3.对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资