小公司股份制财务制度

PAGE小公司股份制财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者的合法权益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握公司财务状况，做出合理决策。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作。编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供财务支持。执行财务管理制度，监督财务收支情况。管理公司资金，合理安排资金使用。2.财务人员岗位设置财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，监督财务制度执行。会计：负责日常会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。出纳：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券等。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策采用[具体会计准则名称]，遵循权责发生制原则。以人民币为记账本位币。固定资产折旧采用[具体折旧方法]。存货计价采用[具体计价方法]。2.会计估计坏账准备计提比例根据账龄分析确定。固定资产预计净残值率为[X]%。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证原始凭证必须真实、合法、有效，经审核后作为记账依据。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到摘要清楚、科目准确、金额无误。2.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿。账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（三）财务报告1.财务报表种类资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表附注2.编制要求财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表需经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。三、资金管理（一）现金管理1.现金使用范围职工工资、津贴。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.库存现金限额公司根据实际需要，核定库存现金限额为[X]元。库存现金限额需报开户银行批准后执行。3.现金收支规定现金收入应于当日送存开户银行，不得坐支现金。支付现金应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（二）银行存款管理1.银行账户开设与使用公司按规定在银行开设基本存款账户、一般存款账户等。银行账户的开设、变更、撤销需报公司负责人批准。严禁出租、出借银行账户。2.银行存款收支管理银行存款收支业务应严格按照规定的程序办理。银行存款日记账应逐日逐笔登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。（三）资金审批与支付1.资金审批流程经办人填写资金支付申请，注明用途、金额等。部门负责人审核签字。财务经理审核。公司负责人审批。2.支付方式金额较小的支出可采用现金支付；金额较大的支出应通过银行转账支付。四、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.购置计划：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后纳入公司年度预算。2.采购流程：由采购部门负责采购，采购过程应遵循公开、公平、公正原则。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用直线法计提折旧。2.折旧年限：房屋及建筑物折旧年限为[X]年；机器设备折旧年限为[X]年；运输设备折旧年限为[X]年；电子设备折旧年限为[X]年。（四）固定资产清查与处置1.清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。2.处置：固定资产处置应按规定程序进行审批，处置收入应及时入账。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.核算对象：根据公司业务特点确定成本核算对象。2.核算方法：采用[具体成本核算方法]进行成本核算。（二）费用分类与控制1.费用分类：分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用控制：制定费用预算，严格控制费用支出，对超预算支出进行审批。（三）成本费用报销1.报销流程经办人填写报销单，附上相关发票等凭证。部门负责人审核签字。财务经理审核。公司负责人审批。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费等。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。2.利润分配方案需经公司股东会批准后执行。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照规定办理税务登记，如实申报纳税。2.按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门定期对公司财务收支情况进行自查。2.建立内部审计制度，对公司财务活动进行审计监督。（二）外部审计1.聘请具有资质的会计师事务所对公司年