门店销售财务制度

PAGE门店销售财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司门店销售业务的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有门店的销售业务及其相关财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、计算无误，保证财务报表真实可靠。及时性原则：及时处理各项销售业务的财务事项，不得拖延，确保财务信息的时效性。完整性原则：涵盖门店销售业务的各个环节，全面记录和反映财务状况。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范舞弊和错误。二、销售业务流程及财务处理1.销售合同管理门店销售人员在与客户签订销售合同前，应仔细审核合同条款，确保合同内容符合公司利益和相关法律法规要求。合同中应明确商品或服务的名称、数量、价格、交货方式、付款方式、违约责任等关键条款。销售合同签订后，销售人员应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门应建立合同台账，详细记录合同的基本信息、执行情况及收款情况等。2.销售收款管理收款方式门店销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款、电子支付（如微信支付、支付宝支付等）等。对于现金收款，门店应配备专门的收款设备，如验钞机等，确保收款安全准确。收款人员应在收款时开具收款收据，并加盖公司财务专用章。收款收据应一式三联，一联交客户，一联留存门店，一联交财务部门记账。对于银行转账收款，财务部门应及时查询银行到账情况，并与销售订单进行核对。确认款项到账后，应及时通知门店销售人员。对于支票收款，财务部门应审核支票的真实性、有效性和完整性。收到支票后，应及时填写进账单，将支票存入银行。在支票款项到账前，不得发货。对于电子支付，门店应确保支付平台的安全稳定，及时核对电子支付记录与销售订单的一致性。财务部门应定期下载电子支付明细，进行账务处理。收款流程客户付款时，门店销售人员应引导客户选择合适的付款方式，并协助客户完成付款操作。收款人员收到款项后，应立即在销售系统中记录收款信息，并更新订单状态为已收款。每日营业结束后，收款人员应将当日收款情况进行汇总，填写收款日报表，连同收款收据存根等一并交财务部门。财务部门收到收款日报表后，应进行审核，并与销售系统中的收款记录进行核对。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。3.销售发货管理门店应根据销售合同和客户付款情况安排发货。对于已收款的订单，应及时组织发货；对于未收款的订单，在符合公司信用政策的前提下，可以发货，但应加强对货款回收的跟踪管理。发货时，仓库管理人员应根据销售订单核对商品的名称、数量、规格等信息，确保发货准确无误。发货后，应及时在销售系统中更新库存信息，并生成发货记录。仓库管理人员应将发货清单（一式三联）交财务部门一联，作为确认销售收入和结转销售成本的依据。财务部门应根据发货清单和销售合同等资料，及时确认销售收入，并按照公司成本核算方法结转销售成本。4.销售退货管理客户因质量问题或其他原因要求退货时，门店销售人员应核实情况，并填写退货申请表，经门店负责人审批后交仓库管理人员办理退货手续。仓库管理人员收到退货商品后，应进行验收，确认商品的质量和数量等情况。如发现退货商品存在损坏等问题，应及时与客户沟通协商解决。验收合格后，仓库管理人员应开具退货入库单，并在销售系统中更新库存信息。财务部门应根据退货申请表、退货入库单等资料，冲减相应的销售收入和销售成本。同时，对于已收取的货款，应根据退款方式进行相应的账务处理。如客户要求退款至原付款账户，财务部门应及时办理退款手续；如客户要求以其他方式退款，应经客户同意并按照公司相关规定办理。三、财务核算1.销售收入确认公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定确认销售收入。在同时满足下列条件时，才能确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于不同销售方式下的销售收入确认：采取直接收款方式销售商品的，在收到销售款或者取得索取销售款凭据，并将提货单交给买方的当天确认收入。采取托收承付和委托银行收款方式销售商品的，在发出商品并办妥托收手续的当天确认收入。采取赊销和分期收款方式销售商品的，在合同约定的收款日期确认收入。采取预收货款方式销售商品的，在发出商品的当天确认收入。委托其他单位代销商品的，在收到代销单位的代销清单时确认收入。2.销售成本核算公司采用加权平均法核算销售成本。根据商品的采购成本、运输成本、仓储成本等相关费用，计算出加权平均单位成本，再根据销售数量计算结转销售成本。销售成本的计算公式为：销售成本=加权平均单位成本×销售数量。财务部门应定期对库存商品进行盘点，确保库存数量的准确性。如发现库存数量与账面记录不符，应及时查明原因并进行账务调整。3.销售费用核算门店销售费用主要包括销售人员薪酬、差旅费、业务招待费、广告宣传费、运输费、仓储费等。销售人员薪酬应根据公司薪酬制度进行核算和发放，计入销售费用中的职工薪酬科目。差旅费应根据公司差旅费报销制度进行审核报销，按照实际发生额计入销售费用中的差旅费科目。业务招待费应按照公司规定的标准进行控制和核算，计入销售费用中的业务招待费科目。广告宣传费应根据公司广告宣传计划进行支出，并按照实际发生额计入销售费用中的广告宣传费科目。运输费、仓储费等应根据实际发生额计入销售费用中的相应科目。财务部门应严格审核各项销售费用的支出，确保费用支出合理合规，并按照规定的会计期间进行账务处理。四、财务报表与分析1.财务报表编制门店应按照公司财务管理制度和国家财务会计准则的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表等。资产负债表应反映门店在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等项目。利润表应反映门店在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、利润等项目。现金流量表应反映门店在一定会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等项目。财务报表编制完成后，应由门店财务人员进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后，报送上一级财务部门进行汇总和合并。2.财务分析公司财务部门应定期对门店销售业务的财务数据进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括但不限于销售业绩分析、成本费用分析、盈利能力分析、资金流动性分析等。销售业绩分析应包括销售额、销售量、销售增长率、市场占有率等指标的分析，评估门店销售业务的增长趋势和市场竞争力。成本费用分析应包括销售成本、销售费用、管理费用等各项成本费用的构成和变动情况分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。盈利能力分析应包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的分析，评估门店的盈利能力和经营效益。资金流动性分析应包括现金流量状况、应收账款周转率、存货周转率等指标的分析，评估门店的资金周转情况和资金风险。通过财务分析，发现问题应及时提出改进建议，并跟踪落实情况。同时，应根据市场变化和公司战略调整，及时调整财务分析指标和方法，为公司决策提供更有价值的信息。五、内部控制与监督1.岗位设置与职责分工门店应根据销售业务流程，合理设置岗位，明确各岗位的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。销售岗位主要负责与客户签订销售合同、组织发货、跟踪货款回收等工作；收款岗位主要负责收取销售款项、开具收款收据等工作；仓库管理岗位主要负责商品的出入库管理、库存盘点等工作；财务岗位主要负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。严禁销售人员兼任收款岗位，仓库管理人员不得兼任财务岗位等不相容职务。2.授权审批制度建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。对于重大销售合同、大额收款、重要费用支出等事项，应实行集体决策和审批。销售人员签订销售合同前，应根据合同金额大小，按照规定的审批流程报经相应领导审批。合同金额较大的，应提交公司管理层进行决策。收款人员收取款项时，应严格按照规定的收款流程进行操作，不得擅自更改收款方式或金额。对于超过一定金额的收款，应报经财务负责人审批。仓库管理人员发货时，应根据销售订单和审批后的发货申请进行操作，不得擅自发货。对于特殊情况需要提前发货的，应报经相关领导审批同意。财务人员进行财务核算和账务处理时，应严格按照财务制度和审批后的单据进行操作，确保财务数据准确无误。对于重大财务事项的处理决策，应报经公司财务负责人审批。3.内部审计与监督公司应定期对门店销售业务进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、内部控制的有效性等。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。审计人员应根据审计计划实施审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计发现的问题、问题产生的原因、整改建议等内容。对于审计发现的重大问题，应及时向公司管理层报告，并跟踪整改落实情况。门店应配合内部审计工作，提供相关资料和信息，积极整改审计发现的问题。同时，应建立健全内部监督机制，加强对销售业务各环节的日常监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。六、财务风险管理1.信用风险建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类管理。根据客户的信用等级，确定相应的信用额度和信用期限。对于信用等级较低的客户，应采取谨慎的销售策略，如要求客户提供担保、增加收款频率等。加强对客户信用状况的跟踪和监控，及时发现客户信用风险变化情况。如客户出现逾期付款等信用问题，应及时采取措施催收货款，并调整客户信用等级。2.收款风险加强对收款环节的管理，建立健全收款管理制度。明确收款流程和责任，确保款项及时足额收回。定期对客户的应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，应及时采取催款措施。催款方式包括电话催款、函件催款、上门催款等。对于长期拖欠货款的客户，应采取法律手段追讨货款，维护公司合法权益。同时，应总结经验教训，加强对类似客户的信用管理。3.库存风险合理控制库存水平，根据市场需求和销售情况，制定科学的库存计划。避免库存积压或缺货现象的发生。加强对库存商品的管理，定期进行库存盘点