北京农商银行财务制度

PAGE北京农商银行财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范北京农商银行（以下简称“本行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高经济效益，保障本行稳健运营，根据国家相关法律法规及金融行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于北京农商银行总行及各分支机构，涵盖本行所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产运营、成本核算、利润分配等。3.基本原则合法性原则：本行财务活动必须遵守国家法律法规和金融监管要求，确保合规经营。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本行财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化，兼顾社会效益。统一管理原则：实行总行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制，确保全行财务政策的一致性和协调性。财务组织与职责1.财务部门设置总行设立财务管理部，作为全行财务管理的核心部门，负责制定财务政策、规划预算、组织核算、实施监督等工作。各分支机构根据业务规模和管理要求，设置相应的财务岗位，配备专业财务人员，负责本机构的财务核算和财务管理工作，并接受总行财务管理部的指导和监督。2.财务管理职责财务管理部职责贯彻执行国家有关财经法律法规和本行财务制度，制定和完善本行财务管理制度、流程和办法。负责编制年度财务预算和决算，组织实施预算管理，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。组织开展财务核算工作，确保财务信息的准确、及时和完整，编制各类财务报表和报告，为管理层决策提供依据。负责资金筹集、运用和管理，优化资金配置，提高资金使用效率，防范资金风险。加强成本管理，制定成本控制目标和措施，核算和分析成本费用，降低运营成本。负责固定资产、无形资产等资产管理，组织资产清查和评估，确保资产安全完整，提高资产使用效益。参与重大经营决策和项目投资分析，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责税务管理，依法纳税，合理进行税收筹划，降低税务成本。组织开展财务审计和内部控制评价，加强财务风险管理和监督，发现问题及时整改。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核，提高财务人员素质和业务能力。分支机构财务岗位职责执行总行财务制度和相关规定，负责本机构财务核算工作，确保财务数据的准确录入和上报。协助本机构负责人做好财务管理工作，提供财务信息和分析报告，为经营决策提供支持。负责本机构资金管理，包括资金收付、账户管理等，确保资金安全和正常周转。按照预算控制本机构费用支出，审核各项费用报销，监督费用使用情况。配合总行开展财务检查、审计等工作，及时整改发现的问题。负责本机构财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖本行所有财务收支活动，包括业务经营、投资、筹资、资产购置与处置等，确保预算的完整性。准确性原则：依据历史数据、市场预测、业务规划等因素，科学合理地编制预算，提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。适应性原则：根据内外部环境变化和业务发展需要，适时调整预算，使预算与实际情况相适应。2.预算编制方法零基预算法：对于一些新增业务或无历史数据可参考的项目，采用零基预算法，根据业务目标和资源需求，从零开始编制预算。滚动预算法：结合本行年度经营计划和长期发展战略，采用滚动预算法，按季度或半年滚动编制预算，使预算始终保持一定的前瞻性和动态性。弹性预算法：对于一些受市场因素影响较大的业务，如贷款业务、资金业务等，采用弹性预算法，根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的预算，增强预算的适应性和灵活性。3.预算编制流程准备阶段：总行财务管理部下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等；各分支机构和总行各部门收集、整理相关基础数据和资料，分析上年度预算执行情况，预测本年度业务发展趋势。编制阶段：各分支机构和总行各部门根据预算编制要求，结合本机构或本部门业务计划，编制年度预算草案，经负责人审核后上报总行财务管理部。审核汇总阶段：总行财务管理部对各分支机构和总行各部门上报的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，提出审核意见；对审核后的预算草案进行汇总，编制全行年度预算草案。审批阶段：全行年度预算草案提交行长办公会审议，经董事会批准后下达执行。4.预算执行与监控分解下达：总行财务管理部将批准后的年度预算分解到各分支机构和总行各部门，明确各责任主体的预算目标和任务。执行监控：各分支机构和总行各部门按照下达的预算指标组织实施，总行财务管理部定期监控预算执行情况，通过预算执行进度分析、差异分析等方法，及时发现预算执行中的问题和偏差。预警提示：当预算执行偏差达到一定程度时，总行财务管理部向相关责任主体发出预警提示，要求其分析原因，采取措施进行调整和纠正。调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和审批，确保预算调整的合理性和必要性。5.预算分析与考核分析报告：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验教训，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考。考核评价：建立预算考核评价机制，对各分支机构和总行各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各责任主体积极完成预算目标。财务核算管理1.核算原则权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。历史成本原则：各项资产应按照取得时的实际成本计价，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，企业一律不得自行调整其账面价值。2.会计科目设置依据国家统一的会计制度和金融行业会计核算要求，结合本行实际情况，设置会计科目体系。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和共同类五大类，涵盖本行所有业务活动的会计核算内容。3.账务处理流程业务受理：各业务部门在办理业务时，应及时将相关业务凭证传递给财务部门。财务人员对业务凭证进行审核，审核无误后进行账务处理。凭证录入：财务人员按照会计核算规则，将业务凭证中的数据准确录入会计核算系统，生成记账凭证。复核记账：对录入的记账凭证进行复核，确保凭证数据准确无误后，进行记账处理，更新相关会计账簿。结账对账：按照规定的会计期间进行结账，核对总账与明细账、日记账与相关辅助账之间的余额，确保账账相符。编制报表：根据结账后的账簿数据，编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表数据真实、准确、完整。4.财务报告编制与披露报告编制：定期编制财务报告，包括月度财务快报、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和金融监管要求编制，内容包括财务报表、报表附注及财务情况说明书等。审核审批：财务报告编制完成后，由财务负责人审核，经行长审批后对外报送。信息披露：按照监管要求和本行信息披露制度，及时、准确、完整地披露财务信息，确保投资者、监管机构及其他利益相关者能够及时了解本行财务状况和经营成果。资金管理1.资金筹集管理渠道与方式：本行通过吸收存款、同业拆借、发行金融债券、向中央银行借款等多种渠道筹集资金，优化负债结构，降低资金成本。成本控制：加强对资金成本的分析和管理，合理确定存款利率、拆借利率等，通过优化业务结构、提高资金使用效率等措施，降低资金筹集成本。风险管理：对资金筹集过程中的信用风险、市场风险等进行评估和监测，制定风险防范措施，确保资金筹集活动的稳健性。2.资金运用管理贷款业务管理：建立健全贷款管理制度，规范贷款审批流程，加强贷款调查、审查和审批，防范贷款风险；合理确定贷款投向和规模，优化贷款结构，提高贷款质量和效益。资金业务管理：加强资金业务风险管理，对资金交易品种、交易对手、交易规模等进行严格控制；建立资金业务风险监测和预警机制，及时发现和处置潜在风险。投资业务管理：按照国家法律法规和金融监管要求，开展投资业务，优化投资组合，控制投资风险；加强对投资项目的尽职调查和投后管理，确保投资收益。3.资金流动性管理预测分析：建立资金流动性预测模型，定期对资金流入流出情况进行预测分析，合理安排资金头寸，确保资金流动性充足。应急机制：制定资金应急处置预案，明确应急处置流程和措施，应对突发资金流动性风险事件，保障本行正常运营。资金调度：根据资金流动性状况，及时进行资金调度，合理配置资金资源，提高资金使用效率。成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等与业务经营直接相关的成本费用。营业外支出：指与本行经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、捐赠支出等。2.成本费用控制原则全面性原则：涵盖本行所有经营活动中的成本费用支出，实现全过程、全方位的成本控制。效益性原则：在控制成本费用的同时，注重提高业务经营效益，确保成本费用的降低不会影响业务发展和服务质量。预算控制原则：通过预算管理，对成本费用支出进行事前规划、事中控制和事后考核，确保成本费用支出在预算范围内。归口管理原则：按照成本费用的性质和管理职责，将成本费用归口到相关部门进行管理，明确各部门的成本控制责任。3.成本费用控制措施成本预算编制：根据业务发展规划和历史成本数据，编制年度成本预算，明确成本控制目标和措施，并将成本预算分解到各部门和各业务条线。费用审批与监控：建立严格的费用审批制度，明确费用审批流程和权限，对各项费用支出进行审核和监控；加强对大额费用支出的专项管理，确保费用支出的合理性和合规性。成本分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施；建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与部门和员工绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。成本节约与优化：鼓励各部门开展成本节约活动，通过优化业务流程、提高工作效率、合理配置资源等方式，降低成本费用支出；加强对成本费用的精细化管理，挖掘成本节约潜力。资产管理1.固定资产管理购置与验收：根据本行经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划，按照规定的采购程序进行采购；固定资产购置后，组织相关部门进行验收，确保固定资产的数量、质量和规格符合要求。折旧与摊销：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧；对符合条件的固定资产进行摊销处理。清查与盘点：定期组织固定资产清查和盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符；对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈、盘亏、报废等。处置与报废：按照规定的程序对闲置、报废的固定资产进行处置，确保固定资产处置的合规性和效益性；对固定资产处置收入进行核算和管理。2.无形资产与其他资产无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照国家统一的会计制度规定进行确认、计量和摊销；加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值。其他资产：如长期待摊费用、抵债资产等，按照相关规定进行核算和管理，定期进行清理和处置，确保资产的安全和有效利用。利润分配管理1.利润分配原则依法分配原则：严格按照国家法律法规和金融监管要求进行利润分配，确保利润分配的合法性。兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，充分考虑股东、员工、监管机构等各方利益，合理确定利润分配比例。可持续发展原则：留存一定比例的利润用于补充资本、扩大业务规模和应对风险，保障本行可持续发展。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损，确保本行财务状况的稳健性。提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于增强本行的风险抵御能力。提取一般风险准备：根据金融监管要求，提取一般风险准备，用于弥补可能出现的风险损失。向股东分配利润：在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批方案制定：总行财务管理部根据本行年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案，明确利润分配的具体项目、比例和金额等。审核审批：利润分配方案经行长办公会审议后，提交董事会批准，确保利润分配方案符合本行发展战略和股东利益。税务管理1.税务政策遵循密切关注国家税收政策法规的变化，确保本行税务处理符合相关规定，依法纳税，避免税务风险。2.税务核算与申报准确核算各项收入、成本、费用等涉税项目，按照规定的税率和计税方法计算应纳税额；按时、足额进行税务申报，确保纳税申报数据的真实、准确和完整。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化税务结构，降低税务成本；通过合理安排业务活动、利用税收优惠政策等方式，提高本行经济效益。4.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时识别和评估潜在的税务风险；加强与税务机关的沟通与协调，妥善处理税务争议和问题，维护本行合法权益。财务监督与审计1.内部监督本行建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查，确保财务制度的有效执