宾馆内部财务制度

PAGE宾馆内部财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范宾馆内部财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，提高宾馆的经济效益和财务管理水平，为宾馆的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于宾馆内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映宾馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖宾馆财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：及时处理各项财务事务，保证财务信息的时效性。效益性原则：通过合理的财务管理，实现宾馆经济效益的最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责宾馆财务核算、财务报表编制及财务分析工作。制定和执行宾馆财务管理制度，监督各项财务制度的执行情况。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。参与宾馆经营决策，提供财务数据支持和财务建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理宾馆财务档案，确保档案的完整性和安全性。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责宾馆财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为宾馆决策提供依据。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计人员按照国家会计制度和宾馆财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制。出纳人员负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算管理1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映宾馆的财务状况和经营成果。遵循国家统一的会计制度，设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.收入核算客房收入：根据客房实际出租情况，按照合同约定的价格确认收入。对于预收的客房押金，在实际消费时确认为收入。餐饮收入：根据餐厅实际提供的餐饮服务，按照菜单价格确认收入。对于预收的餐饮定金，在消费时确认为收入。其他收入：如会议室租赁收入、商品销售收入等，按照实际发生的业务确认收入。3.成本核算客房成本：包括客房用品消耗、水电费、洗涤费等，按照实际发生额计入客房成本。餐饮成本：包括食材采购成本、调料成本、餐具损耗等，按照实际消耗情况计入餐饮成本。其他成本：如办公用品、设备维修费用等，按照受益对象合理分摊计入相关成本。4.费用核算管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等，按照规定的标准和实际发生额进行核算。销售费用：包括营销推广费用、销售人员工资等，按照实际发生额计入销售费用。财务费用：包括利息支出、手续费等，按照实际发生额计入财务费用。5.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，如实反映宾馆当月的财务状况、经营成果和现金流量情况。定期对财务报表进行分析，为宾馆管理层提供决策支持。四、资金管理1.资金筹集根据宾馆经营发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间和渠道，确保资金及时到位。2.资金使用建立资金预算管理制度，对宾馆各项资金支出进行预算控制。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于宾馆的正常经营和发展。对于重大资金支出项目，实行集体决策和审批制度。3.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。加强现金收付管理，确保现金收付的准确性和安全性。定期对现金进行盘点，做到账实相符。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。及时掌握银行存款余额和资金动态，合理安排资金使用。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。对于固定资产的购置、处置等，按照规定的程序进行审批。2.流动资产（存货）管理建立存货管理制度，对客房用品、餐饮食材、商品等存货进行分类管理。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈盘亏情况。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本。3.资产清查与盘点定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结束后，编制资产清查报告，对清查结果进行分析和处理。对于盘盈、盘亏的资产，按照规定的程序进行审批和账务处理。六、成本费用管理1.成本费用控制原则全面性原则：涵盖宾馆经营活动的全过程，对各项成本费用进行有效控制。效益性原则：在保证服务质量的前提下，降低成本费用，提高经济效益。责权利相结合原则：明确各部门和人员在成本费用控制中的责任和权利，做到奖惩分明。2.成本费用预算编制每年末根据宾馆经营计划和市场情况，编制下一年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门，明确各部门的成本费用控制目标。3.成本费用控制措施采购环节：通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。运营环节：加强能源管理，降低水电费消耗；合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本。费用审批环节：严格费用审批制度，控制不合理费用支出。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析对比，找出成本费用控制中存在的问题和原因。根据成本费用预算完成情况，对各部门进行考核，兑现奖惩措施。七、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和宾馆财务制度的规定，准确确认收入。确保收入的真实性和完整性，不得隐瞒或虚增收入。2.价格管理制定合理的客房、餐饮等价格体系，根据市场情况适时调整价格。价格调整应报经宾馆管理层批准，并做好相关记录。3.收入结算管理建立完善的收入结算制度，明确结算流程和方式。及时与客户进行结算，确保收入款项及时足额到账。对收入结算情况进行定期核对和分析，发现问题及时处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低宾馆税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督。财务部门定期对宾馆财务状况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对宾馆财务收支、经济活动等进行审计。内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。十、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。按照档案类别进行分类整理，建立档案目录。2.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保档案安全。财务档案应按照规定的期