公益基金会财务制度

PAGE公益基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公益基金会名称]（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会财产的安全与完整，提高资金使用效益，促进基金会公益事业的健康发展，确保基金会的运作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》以及其他相关法律法规和行业规范制定。（三）适用范围本制度适用于[公益基金会名称]及其所属各部门、各项目组的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：基金会的财务活动必须遵守国家法律法规，确保所有财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖基金会所有财务收支及资产负债等情况，无遗漏。4.安全性原则：保障基金会财产安全，防止资产流失。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会公益目标。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.决定基金会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督基金会财务制度的执行情况。（二）理事长职责1.领导基金会财务管理工作，对财务工作的合法性、合规性负责。2.审核重要财务决策和财务报表。（三）秘书长职责（财务负责人）1.全面负责基金会财务管理工作，组织实施财务制度。2.编制财务预算、决算，定期向理事会报告财务状况。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效使用。4.组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。（四）财务部门职责1.具体执行财务制度，进行会计核算和财务管理。2.编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金收付、账户管理、票据管理等日常财务工作。4.配合相关部门进行财务审计和监督检查。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据基金会战略规划、年度工作计划和项目安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审核预算草案，提出修改意见和建议。3.经理事会批准后的预算，作为基金会年度财务收支的依据。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按计划进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。3.财务部门对调整申请进行审核后，提交理事会审议批准。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并登记造册。2.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。3.对于限定性捐赠收入，应按照规定进行专项管理，确保专款专用。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，获取政府补助资金。2.按照政府补助文件要求，合理使用补助资金，并及时向政府部门报送资金使用情况。（三）其他收入1.包括投资收益、利息收入、租金收入等。2.对其他收入应进行规范管理，确保收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.坚持厉行节约、勤俭办事的原则，合理控制支出规模。3.支出应与基金会的公益宗旨和业务活动相关，具有明确的目标和用途。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出需经理事会审议批准。3.在审批支出时，应审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。（三）费用报销1.报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）项目支出管理1.项目实施前，应制定详细的项目预算，并报理事会备案。2.项目实施过程中，应严格按照项目预算控制支出，确保项目资金专款专用。3.项目结束后，应及时进行项目决算，编制项目决算报告，报理事会审核。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。应严格遵守现金管理规定，确保现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行账目。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。2.短期投资进行短期投资时，应充分评估投资风险，选择合适的投资品种和投资时机。建立短期投资管理制度，对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况。（二）固定资产1.购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入单位预算管理。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。3.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。（三）无形资产1.对无形资产进行登记入账，明确其价值和使用期限。2.加强无形资产的管理和保护，确保其安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产出售、报废、捐赠等。2.资产处置收入应及时足额上缴，纳入基金会收入统一管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和经营成果，按照规定的时间和要求报送理事会及相关部门。（二）财务分析1.定期对基金会的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对基金会财务进行审计，确保财务制度的执行和财务信息的真实性。（二）外部监督1.接受登记管理机关、业务主管单位及其他相关部门的监督检查。2.按照规定公开财务信息，接受社会公众的监督。九、会计档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料等会计核算专业资料。（二