旅游投资公司财务制度

PAGE旅游投资公司财务制度一、总则（一）目的为加强本旅游投资公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅游投资公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司投资项目的财务分析和决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。8.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司投资、融资等重大经济活动的决策，进行财务分析和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记账簿,编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。协助财务经理编制财务预算，提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时与银行沟通解决。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司在进行会计核算时，遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用，对资产计提减值准备。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.会计科目应按照规定的核算内容进行使用，不得混淆会计科目之间的界限。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、引进投资者等。3.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式。4.公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集相关手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹规划和安排。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.公司各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出合理、合规。4.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.公司在进行资金结算时，应确保结算凭证真实、有效，手续完备。4.出纳人员应及时办理资金结算业务，不得拖延或积压结算凭证。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的安全防范。2.现金应存放在保险柜中，确保现金安全。3.银行存款应及时存入银行，不得公款私存。4.公司应定期对银行账户进行核对，确保银行存款余额准确无误。5.加强对财务印章、票据等重要物品的管理，防止丢失和被盗用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家相关规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货公司存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。按照规定计提存货跌价准备，对存货发生的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，设置固定资产卡片和固定资产登记簿。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置资产符合公司经营需要。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。5.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行处理。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价和核算，设置无形资产明细账。3.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。4.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多负担多，受益少负担少。（二）成本费用项目1.营业成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等与旅游业务直接相关的成本。2.销售费用：包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、促销费等与销售业务相关的费用。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、折旧费、差旅费、会议费等公司行政管理部门发生的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与公司筹资、融资活动相关的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，对成本费用进行预算控制。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行成本费用开支标准和审批程序。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。3.确保纳税申报数据准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。（二）税款缴纳1.按照规定计算应纳税额，及时足额缴纳税款。2.不得拖欠税款，不得逃避纳税义务。3.积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应经过公司内部审核和批准，确保其合理性和可行性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。4.内部审计报告应及时报送公司领导和相关部门，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的审计资料。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，对审计意见和建议及时进行整改。（三）财务监督1.公司财务部门应加强对各项财务活动的日常监督，确保财务工作规范、有序进行。2.建立健全财务监督机制，对财务收支、资金使用、资产管理等进行全过程监督。3.对违反财务制度和财经纪律的行为，应及时进行制止和纠正，并追究相关人员的责任。十、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件等。2.财务档案应按照规定的分类方法进行分类整理，便于查阅和保管。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行清查盘点，确保档案的完整性和准确性。（三）档案查阅与借阅