中石油财务制度汇编

PAGE中石油财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范中国石油天然气集团公司（以下简称“中石油”）的财务管理行为，加强财务内部控制，提高财务管理水平，保障公司资产安全，确保财务信息真实、准确、完整，促进公司健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中石油总部及所属各级全资、控股子公司、分公司及其他分支机构（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项财务管理环节有章可循。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。（四）财务机构与人员1.财务机构设置：所属单位应根据自身规模和管理要求，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应明确各岗位职责，建立健全内部牵制制度。2.财务人员管理：财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。公司应加强对财务人员的培训、考核和奖惩，提高财务人员素质。二、会计核算（一）会计政策1.会计制度选择：中石油执行国家统一的企业会计准则，并结合公司实际情况制定具体的会计政策。2.会计估计变更：如发生会计估计变更，应按照会计准则规定进行处理，并在财务报表附注中披露变更原因、内容和影响。（二）会计科目与账户1.会计科目设置：按照企业会计准则规定设置会计科目，确保会计核算准确反映公司财务状况和经营成果。2.账户管理：加强对银行账户、往来账户等的管理，定期进行核对和清理，确保账户安全。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证填制：会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、准确、完整。2.账簿登记：及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.财务报表编制：按照企业会计准则规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。3.财务报告审核与披露：财务报告应经内部审核和外部审计后及时披露，确保财务信息公开透明。三、资金管理（一）资金预算1.预算编制原则：根据公司战略规划和经营目标，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制资金预算。2.预算编制流程：所属单位应按照规定的流程编制资金预算，经审核后上报总部。总部汇总平衡后下达年度资金预算指标。3.预算执行与监控：严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集1.筹资渠道与方式：合理选择筹资渠道和方式，优化资本结构，降低筹资成本。2.筹资审批程序：重大筹资事项应按照规定的审批程序进行审批，确保筹资活动合法合规。3.筹资风险管理：加强对筹资风险的识别、评估和控制，防范筹资风险。（三）资金使用1.资金支付审批：建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和权限，确保资金支付安全。2.资金使用范围：严格按照规定的资金使用范围使用资金，不得擅自改变资金用途。3.资金效益分析：定期对资金使用效益进行分析，提高资金使用效率。（四）资金结算1.结算方式选择：根据业务特点和风险状况，合理选择结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.银行账户管理：加强对银行账户的管理，定期进行清查和核对，防范账户风险。3.资金清算：及时办理资金清算业务，确保资金及时到账。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，确保资金安全。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用评估管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度采购、验收、保管、发出各环节的管理要求，合理控制存货库存，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产质量。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保折旧计算准确。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照会计准则规定确认和计量无形资产，确保资产价值准确。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法摊销无形资产，确保摊销计算准确。3.无形资产转让与处置：按照规定的程序转让和处置无形资产，确保资产处置合法合规。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算准确。2.成本费用计算方法：选择合理的成本费用计算方法，确保成本费用计算准确。3.成本费用分摊：按照规定的方法进行成本费用分摊，确保成本费用分摊合理。（二）成本费用控制1.成本费用预算：制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对所属单位和部门的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：按照会计准则规定计算利润，确保利润计算准确。2.利润构成分析：对利润构成进行分析，找出影响利润的主要因素，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.利润分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程规定进行利润分配，确保利润分配合法合规。2.利润分配方案制定：根据公司发展战略和经营情况，制定合理的利润分配方案，报经股东大会或董事会批准后实施。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度：根据国家有关法律法规和公司实际情况，建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理各个环节。2.内部控制制度执行：严格执行财务内部控制制度，确保制度有效执行。（二）内部审计与监督1.内部审计机构设置：所属单位应设置独立的内部审计机构，配备必要的内部审计人员。2.内部审计工作开展：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.外部审计监督：接受国家审计机关和社会审计机构的审计监督，配合审计工作，及时整改审计发现的问题。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：识别公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估：对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级和影响程度。（二）风险应对措施1.风险应对策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.风险应急预案：制定财务风险应急预案，明确应急处置流程