富士康企业财务制度

PAGE富士康企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范富士康企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业价值最大化，为企业的发展战略提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于富士康企业及其所属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及其他有关财经法规，并结合富士康企业的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理和报表编制符合规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为企业决策提供及时有效的依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务组织与职责（一）财务部门设置富士康企业设立独立的财务部门，财务部门下设财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位，各岗位明确分工，相互协作。（二）财务部门职责1.财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全企业财务管理制度，确保财务工作规范化、标准化。组织编制企业年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，监督预算执行情况。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计主管职责协助财务经理开展财务工作，负责财务核算和财务管理的具体组织实施。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。监督财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务工作中的问题。3.会计职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算工作。负责各类费用的核算、成本核算、固定资产核算等具体会计业务。协助编制财务报表和财务分析报告。负责与其他部门的财务数据沟通和协调工作。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖企业所有经营活动和财务收支，做到无遗漏。3.可行性原则：预算指标应符合企业实际情况，具有可操作性。4.弹性原则：考虑到市场变化等因素，预算应具有一定的弹性空间。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和金额，以零为起点，根据预算期的实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，不断地调整预算，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为一年）的一种预算编制方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和工作安排，结合企业整体战略目标，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、准确性、完整性等。审核通过后，财务部门进行汇总，编制企业年度预算草案。4.预算草案审议与调整：企业管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善。调整后的预算草案经企业决策机构批准后正式下达执行。（四）预算执行与监控1.分解预算指标：财务部门将批准后的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任和目标。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.预算执行报告：各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明本部门预算执行情况、存在的问题及改进措施等。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、企业管理层批准后进行调整。四、资金管理（一）资金筹集管理1.筹资渠道：富士康企业的筹资渠道主要包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策：企业在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、财务风险、资金需求等因素，选择合适的筹资方式和筹资规模。3.筹资审批：所有筹资活动必须经过严格的审批程序，由财务部门提出筹资方案，报企业管理层和决策机构批准后实施。（二）资金使用管理1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，所有资金支付必须经过相关部门负责人、财务经理、企业管理层等按规定权限审批。2.资金使用计划：各部门应根据预算安排，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。财务部门根据企业资金状况和资金使用计划，合理安排资金支付。3.银行账户管理：规范银行账户的开设、变更和撤销，加强银行账户的安全管理。定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，加强现金收付管理，确保现金安全。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部门定期对企业资金风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.风险应对措施：针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施。如通过套期保值等方式规避汇率风险；优化筹资结构，降低财务风险等。3.资金风险管理监控：建立资金风险管理监控机制，实时监控资金风险状况，及时调整风险应对措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：参照资金管理相关规定进行管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、其他应收款等。加强应收款项的管理，建立客户信用档案，定期对应收款项进行账龄分析和催收，降低坏账风险。3.存货：建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应纳入企业预算管理，按照规定的审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保固定资产的购置符合企业生产经营需要。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产的取得应按照相关法律法规和企业规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，按照规定计提摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本核算原则1.合法性原则：成本核算应符合国家法律法规和企业财务制度的规定。2.可靠性原则：成本核算数据应真实、可靠，能够准确反映企业成本状况。3.相关性原则：成本核算应与企业生产经营活动相关，合理归集成本费用。4.分期核算原则：按照会计期间进行成本核算，确保成本核算的准确性和可比性。（二）成本核算方法根据企业生产经营特点和管理要求，采用适合的成本核算方法，如品种法（适用于大量大批单步骤生产的企业）、分批法（适用于单件、小批生产的企业）、分步法（适用于大量大批多步骤生产的企业）等。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各环节，通过预算控制成本费用支出。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在问题，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。（四）费用报销管理1.报销范围：明确费用报销的范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费等。2.报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通标准等，严格按照标准进行报销。3.报销流程：员工发生费用后，应按照规定填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、企业管理层审批后报销。七、收入与利润管理（一）收入确认原则按照《企业会计准则》的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件同时满足时，确认收入的实现。（二）收入核算与管理1.销售业务核算：对销售商品、提供劳务等收入进行准确核算，及时记录销售收入和应收账款等。2.收入分析与监控：定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，分析市场变化、客户需求等因素对收入的影响，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）利润分配管理1.利润分配原则：按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配顺序：先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金，然后提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配决策：利润分配方案由企业管理层提出，经企业决策机构批准后实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表格式符合规范。3.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送企业管理层、股东以及相关政府部门等。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保企业财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容职务分离，如出纳与会计、审批与执行等职务应相互分离。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务活动必须经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物保护，定期进行资产清查