生产工厂财务制度

PAGE生产工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障工厂的稳健运营，实现工厂的战略目标。（二）适用范围本制度适用于[生产工厂名称]及其所属各部门、车间、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在保障财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行工厂的财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算工作，准确记录和反映工厂的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行财务分析和财务预测，为管理层提供决策支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与工厂的投资、融资、利润分配等重大财务决策。7.监督和检查工厂各部门的财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据准确、及时。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作，为管理层提供决策支持。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和工厂财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，合理控制税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守工厂财务秘密。2.廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况和经营成果。4.坚持原则，严格执行财务制度和财经纪律。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以销定产原则：根据市场销售情况，合理安排生产计划，确保产品产销平衡。2.成本效益原则：在预算编制过程中，充分考虑成本与效益的关系，优化资源配置。3.全面性原则：涵盖工厂生产经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资金等。4.弹性原则：预算应具有一定的弹性，以应对市场变化和突发事件。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和经营目标，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见。审核通过后，财务部门进行汇总，形成工厂年度预算草案。4.预算草案审议与调整：工厂管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善。调整后的预算草案报董事会批准后执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并经财务部门审核和管理层批准后执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂的发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金来源稳定。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时、足额到位，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点和财务审计，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付准确、及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，降低资金结算成本。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。（四）资金安全管理1.制定资金安全管理制度，明确资金安全管理的责任和措施。2.加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的保管，确保资金资产安全。3.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，防范资金被盗、被抢等风险。4.定期进行资金安全检查，及时发现和消除资金安全隐患。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高经济效益。3.成本费用核算应与生产经营活动紧密结合，真实反映产品成本和经营成果。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法或分步法等方法，对原材料、人工、制造费用等进行核算，计算产品生产成本。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用、财务费用等期间费用按照发生额直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等各个环节的成本费用控制，降低生产成本和经营费用。3.开展成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。3.财务部门对费用报销进行审核，审核通过后予以报销。对不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年、单位价值较高、并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核和管理层批准后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后由财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法或工作量法等方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.根据固定资产的预计使用年限和预计净残值率，计算确定固定资产的折旧率和折旧额。3.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。3.对固定资产处置过程中形成的相关资料，如处置申请、评估报告、处置合同等，应及时归档保管。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.根据存货的性质和用途，将存货分为原材料存货、在产品存货、产成品存货等类别。（二）存货采购1.各部门根据生产经营需要，提出存货采购申请，经财务部门审核和管理层批准后，由采购部门负责采购。2.存货采购应遵循经济批量原则，合理控制采购数量，降低采购成本。3.采购的存货应及时办理验收入库手续，验收合格后由仓库保管人员进行保管。（三）存货计价1.存货计价采用实际成本法，按照存货的采购成本、加工成本和其他成本确定存货的入账价值。2.发出存货采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价，计价方法一经确定，不得随意变更。（四）存货盘点1.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点方法包括实地盘点法和永续盘存法等。2.盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析和处理。盘盈的存货应冲减管理费用，盘亏、毁损的存货应根据原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。3.建立存货盘点制度，明确盘点的时间、范围、人员、流程等，确保存货盘点工作的顺利进行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和偷税漏税。3.建立税务申报档案管理制度，妥善保管纳税申报表、完税凭证等税务资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策，维护工厂的合法权益。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险。2.加强对税务法律法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和应对能力。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险隐患。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.撰写财务分析报告，报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，为管理层提供有价值的决策依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门应自觉接受财务部门的监督，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.设置独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对工厂的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务预算执行情况、成本费用控制情况、固定资产管理情况、存货管理情况等。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审