公司遵循财务制度

PAGE公司遵循财务制度公司财务制度规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须严格遵守国家有关法律法规和政策规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全、高效运作。开展财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行监督检查。配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织领导财务部门的日常工作，合理安排人员分工，确保各项工作顺利开展。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见和建议。加强与公司其他部门的沟通协调，参与公司重大经营决策，为公司发展提供财务支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息。协助财务经理进行财务预算编制、成本控制和财务分析等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类，确保财务核算的全面性和准确性。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。财务账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账等。会计人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。财务凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行，期满后经批准方可销毁。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系。编制完成后，经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。财务报表应及时报送相关部门和单位，如税务机关、股东、债权人等，为公司决策和外部监管提供依据。四、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。资金筹集过程中，应与投资者、金融机构等保持密切沟通和协调，确保融资工作顺利进行。2.资金预算管理公司建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标进行编制，确保资金收支平衡。各部门应根据本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总。财务部门应根据各部门预算，结合公司整体情况，编制公司年度资金预算。资金预算经公司管理层批准后，严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金收支管理公司资金收入应及时足额入账，严禁截留、挪用。资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。所有资金支出必须有合法有效的凭证，经相关部门负责人、财务经理和公司管理层审批后，方可办理支付手续。加强现金管理，严格控制现金使用范围和额度。库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。4.资金风险管理公司建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。资金风险包括流动性风险、信用风险、市场风险等。财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，如果发现资金风险，应及时向公司管理层报告，并提出相应的风险应对措施。加强与金融机构的合作，合理运用金融工具，如套期保值、票据贴现等，降低资金风险。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。成本费用核算应遵循受益原则，即谁受益谁负担，负担费用应与受益程度相配比。2.成本费用分类与核算方法成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等四大类。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等；销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。生产成本采用品种法进行核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。销售费用、管理费用和财务费用按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应根据本部门的业务特点，制定相应的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各岗位，并严格执行。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，对超预算支出进行严格控制。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。严格控制各项费用支出标准，如业务招待费、差旅费等。加强费用审批管理，杜绝不合理支出。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等四大类。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。固定资产购置时，采购部门应与供应商签订合同，明确设备规格、数量、价格、交货时间等条款。固定资产到货后，采购部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销固定资产按照直线法计提折旧，折旧年限根据国家有关规定和公司实际情况确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销；对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法进行摊销，摊销年限根据国家有关规定和公司实际情况确定。4.固定资产处置与清查固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层批准，并按照规定进行评估和审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报公司管理层批准后进行处理。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。公司应按照税法规定的纳税期限和申报内容，及时、准确地进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，如有虚假申报，将承担相应的法律责任。2.税款缴纳与税务筹划公司应按照税法规定及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理相关手续。公司应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税法规定。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险包括政策风险、核算风险、申报风险等。财务部门应定期对公司税务情况进行分析和评估，及时发现和处理税务风险。如发现税务风险，应及时向公司管理层报告，并提出相应的风险应对措施。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。八、财务内部控制制度1.内部控制目标与原则内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益等原则。2.内部控制要素内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个要素。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，确保财务活动有序进行。加强财务审批管理，严格执行审批程序，对重大财务事项实行集体决策和审批。强化财务预算管理，将预算作为控制财务收支的依据，定期对预算执行情况进行分析和考核。加强财务风险管理，建立风险预警机制，及时发现和处理潜在的财务风险。加强内部审计监督，定期对公司财务活动进行审计检查，发现问题及时整改。九、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、财务印章等各类与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务凭证、账簿等资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料根据实际情况确定保管期限。