奖教奖学基金会财务制度

PAGE奖教奖学基金会财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范奖教奖学基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，确保基金会资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障奖教奖学活动的顺利开展，促进教育事业的发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定制定，并结合基金会的实际情况。适用范围本制度适用于奖教奖学基金会及其所属各部门、各项目组在财务活动中的各项操作。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基金会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖基金会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金处理，保证财务工作的时效性。6.安全性原则：确保基金会资金安全，防止资金流失、挪用等情况发生。7.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会的宗旨和目标。财务管理机构与职责财务管理架构基金会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责基金会的日常财务管理工作。财务管理部门在基金会管理层的领导下开展工作，同时接受相关监管部门的监督。财务部门职责1.财务核算按照国家统一的会计制度和基金会财务制度，进行会计核算，编制财务报表。准确记录基金会的各项收入、支出、资产、负债等情况，确保财务数据的真实性和完整性。2.资金管理负责基金会资金的筹集、存储、使用和结算等工作。制定资金使用计划，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。定期对资金进行盘点和清查，保证账实相符。3.预算管理参与基金会年度预算的编制工作，对预算执行情况进行跟踪和分析。根据实际情况，提出预算调整建议，确保预算的科学性和合理性。4.财务监督对基金会的财务活动进行监督检查，确保各项财务制度的执行。对财务收支的合法性、合规性进行审核，防范财务风险。配合相关部门进行审计、税务检查等工作。5.财务分析定期对基金会的财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。通过财务数据分析，评估基金会的财务绩效，提出改进措施和建议。6.档案管理负责财务档案的整理、归档、保管和查阅等工作。确保财务档案的安全和完整，按照规定期限保存财务档案。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责基金会的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保财务工作的规范运行。审核重要财务事项，参与重大财务决策，为管理层提供财务意见和建议。协调与外部相关部门的关系，如财政、税务、审计等部门。2.会计人员职责按照会计制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务核算的准确性和及时性，定期核对账目，保证账账相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全。预算管理预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据基金会的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，确保预算的科学性和合理性。2.编制方法收入预算根据基金会的收入来源，如捐赠收入、政府资助、投资收益等进行预测编制。支出预算按照奖教奖学项目、行政办公费用、人员薪酬等分类进行编制，并根据实际需求和标准确定各项支出的金额。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出下一年度的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核和汇总，结合基金会的整体情况，编制年度预算草案，提交基金会管理层审议。基金会管理层对年度预算草案进行审议通过后，报理事会审批。预算执行1.分解下达年度预算经理事会审批通过后，由财务部门将预算指标分解下达至各部门。各部门应严格按照下达的预算指标执行，确保预算的有效实施。2.执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度。各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题及时进行反馈和沟通。3.调整变更在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，报基金会管理层审议，经理事会审批通过后进行预算调整。预算考核1.考核指标设定预算执行率、预算准确率等考核指标，对各部门的预算执行情况进行考核。预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%预算准确率=（预算金额实际执行金额）/预算金额×100%（绝对值越小，准确率越高）2.考核方式每年末，财务部门对各部门的预算执行情况进行考核评价。根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。收入管理捐赠收入管理1.捐赠渠道基金会通过多种渠道接受捐赠，包括个人捐赠、企业捐赠、社会组织捐赠、网络捐赠等。2.捐赠登记设立专门的捐赠登记岗位，负责对捐赠信息进行登记。捐赠登记内容包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠方式、捐赠时间、捐赠用途等。3.捐赠票据开具按照国家有关规定，向捐赠人开具捐赠票据。捐赠票据应如实填写捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠日期等信息，并加盖基金会财务专用章。4.捐赠管理对捐赠资金进行专户管理，确保专款专用。定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。政府资助收入管理1.申请流程根据政府相关部门发布的资助项目信息，基金会组织相关人员进行项目申报。申报材料应包括项目申请书、项目预算、项目可行性报告等。2.审批管理政府相关部门对申报项目进行审批，基金会应积极配合审批工作，及时提供所需资料。经审批获得政府资助的项目，基金会应按照资助协议的要求，严格执行项目计划，确保项目顺利实施。3.资金管理政府资助资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。财务部门应定期对政府资助资金的使用情况进行核算和监督，确保资金使用合规。投资收益管理1.投资决策基金会的投资活动应遵循合法、稳健、安全的原则，制定科学合理的投资决策程序。投资决策应充分考虑基金会的财务状况、风险承受能力和投资目标等因素。2.投资范围基金会的投资范围主要包括银行存款、国债、企业债券等低风险投资品种。严禁从事高风险投资活动，如股票投资、期货投资等。3.投资管理设立专门的投资管理岗位，负责投资项目的运作和管理。定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略，确保投资收益的稳定增长。4.收益核算财务部门应定期对投资收益进行核算，准确记录投资收益情况。投资收益应及时入账，纳入基金会的收入总额进行管理。支出管理支出审批1.审批流程基金会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出需经基金会管理层审议，报理事会审批。2.审批权限明确各级审批人员的审批权限，确保支出审批的规范和有效。例如，规定单笔支出金额在[具体金额]以下的由财务负责人审批，超过该金额的由基金会管理层审议，报理事会审批。支出范围1.奖教奖学支出用于奖励优秀教师和学生，包括奖金、奖品、奖学金等。奖教奖学支出应严格按照基金会的奖教奖学办法执行，确保奖励的公平、公正、公开。2.项目活动支出与奖教奖学相关的项目活动支出，如学术交流活动、教育培训活动等。项目活动支出应根据项目预算进行控制，确保资金使用合理。3.行政办公支出基金会日常行政办公所需的费用，如办公设备购置、办公场地租赁、人员薪酬等。行政办公支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制费用支出。支出核算1.核算原则按照国家统一的会计制度和基金会财务制度进行支出核算。支出核算应准确、及时，确保财务报表反映的支出情况真实可靠。2.核算方法根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目。例如，奖教奖学支出计入“业务活动成本奖教奖学支出”科目，行政办公支出计入“管理费用”科目等。资产管理流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理选择信誉良好的银行开设账户，确保银行存款的安全。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严禁出租、出借银行账户。固定资产1.购置管理固定资产购置应按照规定的审批流程进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.入账管理固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、金额、使用部门、折旧情况等信息。3.处置管理固定资产处置应按照规定的程序进行审批，如报废、出售等。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。无形资产1.确认管理基金会拥有的无形资产，如商标权、著作权等，应按照规定进行确认和计量。无形资产的确认应符合相关会计准则的要求，确保其价值能够准确反映在财务报表中。2.摊销管理对确认的无形资产，应按照规定的摊销方法进行摊销。摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定，确保无形资产价值的合理分摊。财务报告与财务分析财务报告1.报告种类基金会应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家有关规定进行审计，并向理事会、捐赠人等相关方披露。2.报告内容财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务报表附注等内容。财务报表附注应详细说明财务报表编制的基础、重要会计政策和会计估计、报表重要项目的说明等信息。财务分析1.分析指标建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标如资产负债率、流动比率等；运营能力指标如资金周转率、资产利用率等；盈利能力指标如净资产收益率、捐赠收入增长率等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析。通过与同行业其他基金会或本基金会历史数据进行比较，评估基金会的财务状况和经营绩效。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向基金会管理层提供财务分析结论和建议。财务分析报告应客观、准确地反映基金会的财务状况和存在的问题，为管理层决策提供参考依据。财务监督与审计内部监督1.监督机制建立健全内部财务监督机制，加强对基金会财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.监督内容监督财务收支的合法性、合规性；预算执行情况；资产管理情况等。对发现的违规行为应及时进行处理，并追究相关人员的责任。外部审计1.审计要求基金会应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对基金会进行审计。审计内容包括财务报表审计、专项审计等。2.审计报告会计师事务所应出具审计报告，对基金会的财务状况和经营成果发表审计意见。基金会应将审计报告向理事会、捐赠人等相关方披露，接受社会监督。财务档案管理档案范围1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：总账、明细账、日记账等。3.财务报表：年度财务报表、中期财务报表等。4.财务报告：财务分析报告、审计报告等。5.预算资料：年度预算、预算调整资料等。6.其他财务资料：如合同协议、发票、收据等。档案整理1.分类整理：按照档案类别进行分类，如会计凭证类、会计账簿类等。2.编号装订：对各类档案进行编号，并按照规定的方法进行装订，确保