中小企业财务制度汇编

PAGE中小企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和分析，为企业决策提供财务支持。监督财务核算工作，确保财务数据真实、准确、完整。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。负责财务印章和空白支票的保管，严格按照规定使用。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，确定适合本企业的会计政策，如会计期间、记账本位币、会计核算方法等。2.合理进行会计估计，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等，并保持相对稳定。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如名称、日期、金额、填制单位等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记。2.账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表1.按照国家规定的格式和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实反映企业财务状况和经营成果，由财务负责人审核并签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，如支付职工工资、津贴、奖金，支付个人劳务报酬等。2.核定库存现金限额，每日现金收支应及时登记，做到日清月结。3.现金收付应严格执行审批制度，确保现金安全。（二）银行存款管理1.开设银行账户，应选择信誉良好、服务优质的银行。2.银行存款收支应及时记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。3.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金预算与控制1.编制资金预算，合理安排资金收支，确保企业资金链的稳定。2.加强资金使用的控制和监督，对重大资金支出实行集体决策和审批。五、应收账款管理（一）客户信用评估1.建立客户信用档案，收集客户基本信息、经营状况、财务状况等资料。2.定期对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。（二）应收账款核算与监控1.及时记录应收账款的发生、收回情况，进行明细核算。2.定期对应收账款进行账龄分析，跟踪催收，对逾期账款采取有效措施。（三）坏账管理1.按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账处理。2.建立坏账核销制度，明确坏账核销的审批程序。六、存货管理（一）存货采购1.制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况合理确定采购数量。2.选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。（二）存货验收1.对采购的存货进行严格验收，检查数量、质量、规格等是否符合合同要求。2.验收合格的存货及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。（三）存货保管1.建立存货保管制度，分类存放存货，确保存货安全。2.定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并处理。（四）存货发出1.制定存货发出制度，明确发出存货的计价方法和审批程序。2.按照规定办理存货发出手续，及时记录发出存货的数量、金额等信息。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据企业发展需要，编制固定资产购置计划，进行可行性研究和论证。2.固定资产购置应严格按照审批程序进行，选择合适的采购方式。（二）固定资产入账与折旧1.固定资产购置后，及时办理入账手续，确定入账价值。2.按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，计入相关成本费用。（三）固定资产保管与清查1.建立固定资产保管制度，明确保管责任，定期进行维护保养。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态等，发现问题及时处理。（四）固定资产处置1.对闲置、报废等固定资产进行处置，应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。八、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法。2.准确归集和分配成本费用，计算产品或服务的成本。（二）费用控制1.制定费用预算，明确各项费用的开支标准和审批程序。2.加强费用支出的控制和监督，严格执行费用预算，杜绝不合理开支。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.建立成本考核制度，对成本控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务活动进行审计。2.通过内部审计，发现问题，提出改进建议，促进企业财务管理水平的提高。（三）风险评估与应对1.识别和评估财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对策略，采取有效的措施降低风险。十一、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应内容完整、数据准确、报送及时，为企业管理层和外部利益相关者提供决策依据。（二）财务分析1.对财务报告进行分析，包括财