华钰矿业财务制度

PAGE华钰矿业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华钰矿业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于华钰矿业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保公司财务安全的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务凭证、账簿等会计资料的整理和归档。3.出纳人员办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法进行使用，确保会计信息的一致性和可比性。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目等信息。3.按照会计账簿的设置要求，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、完整。4.定期进行对账工作，确保账账相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。5.月度终了，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务负责人审核签字后对外报送。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括年度、半年度、季度和月度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，真实、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、重要会计事项的说明等内容。3.财务报告编制完成后，应经注册会计师审计（如需），并按照规定的程序进行审批和对外披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应严格控制融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具。融资合同应明确双方的权利和义务，确保融资活动合法、合规。（二）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.财务部门负责汇总各部门的资金预算，编制公司年度资金预算方案。资金预算方案应包括资金收入、资金支出、资金结余等内容。3.资金预算经公司管理层审批后执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。资金支出应按照规定的审批程序进行，审批流程应明确各环节的责任人和审批权限。2.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。支付凭证应真实、合法、有效，并有相关人员签字确认。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等的管理。2.库存现金应严格按照规定的限额存放，确保现金安全。出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。3.银行存款应选择信誉良好、实力雄厚的银行，并定期核对银行账户余额。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。4.有价证券应妥善保管，定期进行盘点和核对，确保有价证券的安全和完整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理应按照资金管理的相关规定执行。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司根据国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置的固定资产应进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与确认：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权等。无形资产应符合资产确认的条件，并按照规定进行初始计量和后续计量。2.无形资产摊销与减值：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产进行减值测试，如发生减值，应计提无形资产减值准备。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个产品、项目或部门。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。生产成本的核算应按照产品品种或批次进行，准确计算产品成本。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。期间费用应按照发生的期间进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用目标的实现。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本费用分析，为公司决策提供依据。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.利润分配应保持连续性和稳定性，根据公司盈利情况合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，提出利润分配方案。利润分配方案应包括分配的金额、分配方式、分配对象等内容。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终方案，公司应按照方案进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保公司税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应综合考虑公司的经营情况、税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并定期进行评估和调整。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。及时关注国家税收政策的变化，确保公司税务行为符合法律法规的要求。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务纠纷和税务处罚。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高公司财务信息的真实性、准确性和完整性。3.促进公司财务管理效率的提高，确保公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限。所有财务支出必须经过授权审批，未经授权不得办理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。通过运营分析，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和审计程序进行审计工作。审计报告应及时提交公司管理层，并提出改进建议。3.加强对财务内部控制制度执行情况的日常监督，发现问题及时整改。对违反内部控制制度的行为，应追究相关人员的责任。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印并装订。2.整理后的财务档案应按照类别和时间顺序进行编号，并编制档案目录。档案目录应包括档案名称、编号、日期、保管期限等信息。3.将整理好的财务档案移交至档案管理部门进行归档保管。档案管理部门应建立财务档案台账，记录档案的出入库情况。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为永久。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在档案管理部门指定的地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、复印、抽取或销毁财务档案。2.外部单位或个人查