企业财务制度设计规定

PAGE企业财务制度设计规定一、总则（一）目的本企业财务制度设计规定旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司可持续发展。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。3.规范性原则：制定统一、规范的财务管理制度和流程，保证财务工作的标准化和规范化。4.适应性原则：适应公司发展战略和业务特点，具有可操作性和灵活性，能够随着公司内外部环境的变化及时调整完善。5.效益性原则：以提高公司经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.根据公司业务规模和管理需要，合理设置财务机构内部岗位，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称或职业资格。2.加强财务人员培训和继续教育，提高财务人员业务素质和职业道德水平，适应公司发展对财务管理工作的要求。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策符合财务目标和法律法规要求。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务能力和工作效率，保证财务工作质量。定期向公司管理层汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的编制、审核和保管，登记账簿，进行成本核算和费用控制，及时清理往来账款。协助财务负责人开展财务预算编制和执行监控工作，提供财务数据支持和分析建议。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳人员职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作，如票据传递、资金核对等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门业务特点和实际情况，提出本部门预算草案，报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，提出公司年度预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。4.月度预算根据年度预算分解确定，各部门应在每月初编制月度预算执行计划，报财务管理部门备案。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时向相关部门发出预警通知，督促其采取措施纠正偏差。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，报财务管理部门审核。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达执行，并对预算执行情况进行相应调整。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。3.债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。4.内部融资应加强资金统筹管理，优化资金配置，提高资金使用效率。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需的合理支出。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、真实、有效。4.严禁资金体外循环和挪用，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.加强资金结算管理，确保资金及时、准确到账，避免资金闲置和沉淀。3.定期核对银行账户余额和资金往来情况，及时发现和处理异常情况。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，提高资金保障能力。4.制定应急预案，应对可能出现的资金风险事件，确保公司资金链安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理制度和银行账户管理规定，对货币资金进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任，加强应收账款的日常监控和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，及时处理盘盈盘亏和报废毁损存货。（二）固定资产1.固定资产购置制定固定资产购置管理制度，根据公司发展需要和实际情况，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法合规。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈盘亏和报废毁损的固定资产，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得规范无形资产取得方式，包括外购、自行研发、接受投资等。无形资产取得应按照规定的审批程序进行，确保取得行为合法合规。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置制定无形资产处置管理制度，对无形资产处置行为进行规范管理。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法合规，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象，准确核算成本费用。3.加强成本费用核算基础工作，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和控制措施，加强成本费用的日常管理和监控。2.严格控制各项成本费用支出，对超预算的成本费用支出进行严格审核和审批。3.开展成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析评价，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。（三）成本费用报销1.建立成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证合法、合规、真实、有效。3.按照规定的报销流程进行成本费用报销审批，严禁违规报销和超标准报销。七、收入利润管理（一）收入管理1.建立收入管理制度，明确收入确认原则和确认方法。2.加强收入核算和管理，确保收入及时、准确入账。3.规范销售合同管理，严格按照合同约定执行销售业务，确保销售收入的实现。4.加强应收账款管理，及时催收货款，降低坏账风险。（二）利润管理1.建立利润管理制度，明确利润核算方法和分配原则。2.加强利润核算和管理，确保利润数据真实、准确、完整。3.根据公司发展战略和经营需要，合理确定利润分配方案，兼顾股东利益和公司发展需要。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司按照国家统一会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务信息的质量。3.加强财务报告审计工作，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计，出具审计报告。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价。2.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。3.及时撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持，促进公司改善经营管理，提高经济效益。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）内部控制评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现内部控制存在的问题和缺陷。2.针对内部控制评价中发现的问题，制定改进措施，及时进行整改，不