慈善组织财务制度

PAGE慈善组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范慈善组织的财务行为，加强财务管理，保障慈善组织的健康发展，确保慈善资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，维护捐赠人和受助对象的合法权益，促进慈善事业的持续、公正、透明运行。（二）适用范围本制度适用于本慈善组织及其所属各部门、各分支机构开展的各项慈善活动及其相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应全面、准确、及时地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：慈善资金应按照捐赠人的意愿和慈善项目的宗旨，专款专用，不得挪作他用。4.效益原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现慈善组织的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置慈善组织应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织和管理本组织的财务工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责慈善组织的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为组织决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，审核财务报表，保证财务信息的真实、准确、完整。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。对财务收支进行审核，确保符合财务制度和相关规定。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计人员进行账务处理，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.慈善组织应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应详细列示各类捐赠收入、政府补助收入、其他收入等；支出预算应根据慈善项目的实施计划，合理安排项目支出、管理费用支出等。3.预算编制过程中，各部门应根据职责分工，提供相关基础数据和资料，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，提交组织管理层审议通过后执行。（二）预算执行1.慈善组织应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。各部门应根据预算安排，合理组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出调整建议，报组织管理层批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、市场环境变化、慈善项目实施情况变化等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交组织管理层审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并在财务报表中予以反映。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.慈善组织应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性和真实性。2.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变捐赠用途。对于限定性捐赠收入，应按照规定进行专项核算和管理。3.慈善组织应及时开具捐赠票据，捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用。捐赠票据应注明捐赠人名称、捐赠项目、捐赠金额、捐赠日期等信息。4.对于捐赠收入，应定期进行核对和清理，确保收入及时足额入账。对于逾期未到账的捐赠款项，应及时与捐赠人沟通，查明原因，采取措施加以解决。（二）政府补助收入管理1.慈善组织应积极争取政府补助收入，加强与政府部门的沟通协调，及时了解政府补助政策和项目信息。2.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定进行使用和管理，严格遵守相关财务制度和项目管理办法。对于限定性政府补助收入，应按照规定进行专项核算和管理。3.慈善组织应及时向政府部门报送项目实施情况和资金使用情况，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入管理1.慈善组织的其他收入包括利息收入、投资收益、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和公允性。2.对于利息收入、投资收益等，应按照相关会计准则进行确认和计量，并及时入账。对于租金收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，确保租金收入的及时足额收取。五、支出管理（一）支出原则1.慈善组织的支出应遵循“勤俭节约、效益优先”的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.支出应符合慈善组织的宗旨和业务范围，按照捐赠协议约定的用途使用，不得用于与慈善目的无关的支出。（二）支出审批1.慈善组织应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。重大支出项目应提交组织管理层审议批准。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合财务制度和相关规定。对于不符合规定的支出，审批人应拒绝批准。（三）项目支出管理1.慈善项目支出应按照项目实施方案和预算进行安排，确保项目资金专款专用。项目实施部门应负责项目支出的具体执行和管理，严格控制项目成本，确保项目目标的实现。2.项目支出应取得合法有效的票据，票据应注明支出项目、金额、日期等信息。对于大额支出，应通过银行转账等方式支付，确保资金安全。3.项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目支出预算的，应按照规定的程序进行审批。调整后的预算应报财务部门备案，并在财务报表中予以反映。（四）管理费用支出管理1.慈善组织应合理控制管理费用支出，严格按照国家有关规定和组织内部管理制度进行管理。管理费用应包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等。2.管理费用支出应按照规定进行审批，审批流程和审批权限应与其他支出相同。对于大额管理费用支出，应提交组织管理层审议批准。3.慈善组织应加强对管理费用支出的监控和分析，定期对管理费用支出情况进行统计和分析，查找存在的问题，采取措施加以改进，确保管理费用支出合理、合规。六、资产管理（一）流动资产1.慈善组织的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照国家有关规定进行核算和管理，确保资产的安全和完整。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期进行核对，确保资金安全。3.应收账款应及时进行清理和催收，对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取措施加以解决。存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.慈善组织应建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照国家有关规定进行折旧计提，确保资产价值的合理反映。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置后应及时进行验收、登记和入账。3.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应按照国家有关规定进行评估，确保处置价格的公允性。（三）无形资产1.慈善组织的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，确保资产的安全和完整。2.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，取得后应及时进行登记和入账。无形资产摊销应按照国家有关规定进行，确保资产价值的合理反映。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。无形资产处置应按照国家有关规定进行评估，确保处置价格的公允性。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.慈善组织应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等内容。2.财务报告应真实、准确、完整地反映慈善组织的财务状况、业务活动情况和现金流量情况，为组织管理层、捐赠人、监管部门等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、组织管理层审议通过后对外报送。（二）信息披露1.慈善组织应按照相关法律法规和行业标准的要求，及时、全面、准确地向社会公开财务信息。信息披露内容应包括财务报告、年度工作报告、重大事项报告等。2.慈善组织应建立信息披露平台，通过网站、媒体等渠道向社会公开财务信息。信息披露应遵循公开、公平、公正的原则，确保信息的真实性和完整性。3.慈善组织应接受社会监督，对社会公众提出的疑问和建议应及时进行回复和处理。八、财务监督（一）内部监督1.慈善组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应包括财务收支监督、资产管理监督、预算执行监督等。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。审计部门应定期对慈善组织的财务状况、业务活动情况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.各部门应配合财务部门和审计部门的工作，如实提供相关资料和信息，接受内部监督检查。（二）外部监督1.慈善组织应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息，