商会财务制度管理办法

PAGE商会财务制度管理办法一、总则（一）目的本财务制度管理办法旨在规范商会的财务管理行为，加强财务内部控制，确保商会财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障商会各项工作的顺利开展。（二）适用范围本办法适用于商会及其所属各部门、分支机构、代表机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，各项财务报表、账目清晰明确。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为商会决策提供及时有效的财务信息。6.节约性原则：合理安排资金，节约使用经费，提高资金使用效率。（四）财务管理职责1.会长办公会职责审议商会年度财务预算、决算方案。对重大财务事项进行决策，如重大投资、资产处置等。监督财务管理制度的执行情况。2.财务部门职责负责编制财务预算、决算，组织日常会计核算。执行财务管理制度，严格审核各项收支。定期编制财务报表，进行财务分析，为商会决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管。3.其他部门职责配合财务部门做好本部门的财务预算编制和执行工作。严格执行财务审批制度，确保本部门经费使用合规。及时向财务部门提供与财务相关的信息资料。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关政策法规、商会发展规划和年度工作计划。上年度财务预算执行情况及本年度收支预测。2.编制内容收入预算：包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等。支出预算：分为人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和计划，提出下一年度经费预算建议，报财务部门。财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，结合商会整体情况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案提交会长办公会审议通过后，报理事会备案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算时，由提出调整预算的部门或个人提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报会长办公会审议批准。（三）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.年度终了，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）会费管理1.会费标准由理事会根据商会发展需要和实际情况制定，并报登记管理机关备案。2.会员应按照规定及时足额缴纳会费，财务部门负责会费的催缴工作。3.会费收入应开具合法有效的票据，按照规定进行核算和管理。（二）捐赠管理1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、方式等内容。2.对捐赠收入进行单独核算，专款专用，不得挪作他用。3.及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。（三）政府资助与其他收入管理1.积极争取政府资助和其他合法收入，严格按照相关规定办理手续。2.对政府资助和其他收入进行规范核算，确保收入来源合法、合规。四、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和商会财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项需经会长办公会审议通过。3.支出应遵循必要性、合理性、效益性原则，注重节约，提高资金使用效率。（二）审批流程1.一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由分管领导审批，最后报会长审批。2.重大支出：超过一定金额标准的重大支出，由相关部门提出方案，经财务部门审核、会长办公会审议通过后，报理事会备案，由会长审批。（三）支出范围及标准1.人员费用工资、奖金、津贴等按照国家有关规定和商会薪酬制度执行。社会保险、住房公积金等按照当地政府规定的标准和比例缴纳。2.办公费用办公用品、水电费、通讯费等按照实际发生额报销，严格控制费用支出。办公设备购置应按照商会固定资产管理规定办理。3.业务活动费用举办会议、培训、展览等活动的费用，应按照预算执行，严格控制开支范围和标准。活动经费报销应提供相关活动通知、参会人员名单、费用明细等资料。4.固定资产购置购置固定资产应按照规定进行审批，纳入固定资产管理。固定资产折旧按照相关财务制度计提。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点。2.银行存款管理开设银行账户应经会长办公会批准，按照规定办理相关手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时跟踪催收，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置购置固定资产应按照预算和审批程序办理，纳入固定资产管理。固定资产入账价值按照相关规定确定。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应经会长办公会批准，按照规定程序进行。处置收入应及时入账，处置净损益计入相关科目。（三）无形资产1.商会拥有的商标、专利、著作权等无形资产，应按照相关规定进行管理和核算。2.无形资产的取得、摊销、处置等应符合财务制度规定。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，按照规定报送会长办公会、理事会和登记管理机关等。3.年度终了，编制年度财务决算报告，对全年财务收支情况进行总结和分析。（二）财务分析1.定期对商会财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。3.通过财务分析，为商会决策提供参考依据，提出改进财务管理的建议和措施。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对财务收支情况进行自查自纠。2.会长办公会、理事会对财务工作进行监督检查，发现问题及时督促整改。（二）外部审计1.按照规定聘请具有资质的会计师事务所对商会年度财务报表进行审计。2.配合登记管理机关、税务部门等进行财务检查和审计工作，如实提供相关资料。八、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理与归档1.财务部门定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.年度终了，将