美豪酒店财务制度

PAGE美豪酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范美豪酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全完整，提高经济效益，为酒店的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于美豪酒店及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用控制，开展预算管理，为酒店经营决策提供支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理酒店资产，定期进行资产清查，确保资产账实相符。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和财务管理工作。参与酒店经营决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。审核财务报表和重要财务文件，对财务工作进行监督和指导。2.会计按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算、费用报销审核等工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。负责资金日报表的编制，及时反馈资金动态。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和酒店实际情况设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。3.报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应妥善保管，定期归档。2.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据酒店经营和发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.对筹集的资金进行统一管理和调度。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保资金支付安全。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结。3.定期进行现金盘点，确保账实相符。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。2.严格遵守银行结算纪律，确保银行存款安全。3.及时取得银行对账单，编制银行存款余额调节表。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等。2.营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.建立成本费用明细台账，准确记录成本费用发生情况。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用预算管理。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强采购管理，降低采购成本。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。六、收入管理（一）收入分类1.客房收入：包括客房租金收入、加床收入等。2.餐饮收入：包括餐厅营业收入、宴会收入等。3.其他收入：包括商品销售收入、会议收入、娱乐收入等。（二）收入确认原则1.按照权责发生制原则确认收入。2.已实现的收入应及时入账，确保收入的完整性。（三）收入核算与管理1.建立收入明细台账，准确记录收入发生情况。2.加强收入审核，确保收入的真实性和准确性。3.定期进行收入分析，掌握收入变化趋势，为经营决策提供依据。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等应按照规定程序进行。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况等。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。2.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平。3.定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏情况。4.建立存货出入库管理制度，确保存货收发存的准确性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规办理税务登记。。2.按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。九、预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应结合酒店经营目标和历史数据，充分考虑市场变化等因素。3.各部门应参与预算编制工作，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.预算一经批准，应严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。3.对预算执行过程中的差异及时进行调整和处理。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整应充分论证，确保调整后的预算符合酒店实际情况和发展战略。十、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债分析、偿债能力分析等。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润分析等。3.现金流量分析：分析现金流量状况，确保资金链安全。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。（三）分析报告定期撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。十一、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和人员的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。