继续教育教务部财务制度

PAGE继续教育教务部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范继续教育教务部的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障教务部各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于继续教育教务部全体工作人员以及与教务部财务活动相关的各类业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映教务部财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖教务部所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益与社会效益的最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，保障资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置继续教育教务部设立独立的财务办公室，配备专业的财务人员，负责日常财务核算与管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责教务部财务管理工作，制定财务工作计划与目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保教务部财务活动合法合规。组织编制财务预算、决算报告，审核重大财务收支项目，为领导决策提供财务依据。加强财务队伍建设，组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护教务部良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保财务收支合规。负责财务档案的整理、归档、保管工作，保证财务档案的安全与完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全与完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑教务部各项工作任务和发展需求，合理安排资金。2.量入为出原则：根据教务部收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。4.项目细化原则：对预算项目进行详细分解，明确具体内容和金额，增强预算的可执行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据以往年度收入情况，结合本年度继续教育项目开展计划、收费政策变化等因素，预测各项收入来源，包括学费收入、培训收入、教材销售收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：按照教务部各项工作任务和业务活动，将支出分为人员经费、公用经费、项目经费等类别。人员经费根据人员编制和工资标准等计算；公用经费按照相关定额标准和实际工作需要确定；项目经费根据具体项目的预算需求进行编制。在编制过程中，要充分考虑费用的合理性和必要性，确保预算准确反映教务部财务收支情况。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经教务部负责人审核，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整或变更预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后方可调整。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向教务部负责人汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.当遇到以下情况时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响教务部财务收支。继续教育项目计划发生重大调整，导致预算收入或支出发生较大变化。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，造成预算执行困难。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，经教务部负责人审核后，报上级主管部门审批。审批通过后，财务部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照国家规定的收费标准，向参加继续教育课程学习的学员收取的学费。2.培训收入：举办各类培训活动所取得的收入，包括培训课程收费、培训资料费等。3.教材销售收入：向学员销售教材、辅导资料等所获得的收入。4.其他收入：如捐赠收入、合作项目收入、场地出租收入等。（二）收费管理1.严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在教务部显著位置公示，接受学员和社会监督。2.所有收费必须开具合法有效的票据，票据管理应符合国家相关规定。财务人员应按照票据管理要求，妥善保管、开具和核销票据，确保票据使用规范、准确。3.加强对收费资金的管理，及时足额将收费款项存入指定银行账户，不得坐收坐支。财务部门应定期核对收费账目，确保收费金额准确无误。（三）收入核算1.各项收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入及时、准确入账。2.财务人员应根据不同收入来源，分别设置明细科目进行核算，详细记录收入的性质、金额、来源等信息，以便准确反映教务部收入情况。五、支出管理（一）支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。小额支出由部门负责人审批；较大金额支出需经教务部负责人审批；重大支出项目应按照规定程序报上级主管部门审批。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，能够证明支出事项的真实性和合理性。3.合规性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定，不得列支违法违规支出。（二）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核。部门负责人应审核支出事项是否与本部门业务相关、金额是否合理、附件是否齐全等，审核通过后签字批准。3.财务人员对报销单及原始凭证进行复核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合财务制度规定。复核无误后，报教务部负责人审批。4.教务部负责人根据审批权限进行审批。如遇重大支出项目，应提交教务部领导班子会议研究决定。5.经审批后的报销单交给出纳人员办理支付手续。出纳人员应严格按照审批金额和支付方式进行付款，并在报销单上加盖“付讫”章。（三）支出分类管理1.人员经费支出工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等，按照国家规定的标准和教务部工资制度执行。对个人和家庭的补助支出：如离退休费、抚恤金、生活补助等，按照相关政策和规定发放。2.公用经费支出办公费：用于购置办公用品、文具、纸张等办公消耗用品。印刷费：包括教材印刷、资料印刷等费用。邮电费：用于支付邮电通讯费用。差旅费：工作人员因公务出差所发生的交通、住宿、伙食补助等费用，应按照规定的标准报销。会议费：举办会议所发生的场地租赁、会议资料、餐饮等费用，应严格控制会议规模和费用标准。培训费：组织员工培训或参加外部培训所发生的费用，应按照培训计划和预算执行。公务接待费：因公务活动需要接待外部人员所发生的费用，应严格遵守公务接待管理规定，控制接待标准和范围。设备购置及维护费：购置办公设备、教学设备等固定资产以及设备维修、保养费用。其他公用经费：包括水电费、物业管理费、取暖费等其他日常公用支出。3.项目经费支出按照具体项目预算安排使用资金，专款专用。项目经费支出应严格控制在预算范围内，不得挪作他用。项目负责人应按照项目实施进度和要求，合理安排经费支出，并定期向教务部负责人汇报项目经费使用情况。项目结束后，应及时办理项目经费结算手续，对项目经费使用情况进行审计和总结。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批流程和标准，加强对支出的全过程监控。2.严格执行预算控制，各项支出应在预算范围内列支，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，必须按照规定程序进行审批。3.加强对公用经费和项目经费的管理，严格控制一般性支出，提高资金使用效益。对大额支出项目，应实行集体决策和跟踪问效制度。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正不合理支出行为，不断完善支出管理措施。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。3.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对各类应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对预付款项，应严格按照合同约定支付，并跟踪款项使用情况，确保预付款项安全、合理使用。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照教务部发展规划和实际工作需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应严格执行政府采购制度和相关规定，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产核算与管理财务部门应按照固定资产核算办法，对固定资产进行准确核算，及时登记固定资产卡片和总账，反映固定资产的增减变动情况。资产管理部门应建立固定资产实物台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产折旧与处置按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确反映固定资产的损耗价值。固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.财务部门应按照无形资产核算办法，对无形资产进行计价、摊销和核算，反映无形资产的价值变动情况。3.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全与完整。对无形资产的转让、授权使用等行为，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，包括资产负债表（续）、收入支出表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映教务部财务状况和经营成果。3.年度财务决算报告应包括财务报表、财务情况说明书、财务分析报告等内容，对全年财务收支情况进行全面总结和分析，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对教务部财务状况进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等方面。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为教务部加强财务管理、优化资源配置提供参考依据。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果客观、准确、具有说服力。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支进行自查，确保财务工作合规、有序进行。2.设立内部审计岗位或委托专业审计机构，对教务部财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。审计结果应及时反馈给相关部门，并提出整改意见和建议。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考