修订下发财务制度

PAGE修订下发财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：财务处理应及时，保证财务信息的时效性，以便为决策提供及时准确的数据支持。权责分明原则：明确各部门及人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、权力明确。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织管理层提供决策依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。管理公司/组织的各项资产，定期进行资产清查，保证资产的账实相符。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。参与公司/组织重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况，定期进行财务工作总结和汇报。组织财务核算和财务报表编制工作，并对财务数据的准确性和及时性负责。负责资金管理，合理安排资金，确保公司/组织资金链的稳定。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。出纳负责公司/组织现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全无遗失。定期与会计核对现金和银行存款账目，发现问题及时报告并协助解决。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司/组织应遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。主要会计政策包括但不限于：会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等。2.会计科目设置与使用根据国家统一会计制度和公司/组织财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务部门负责人批准，并在财务系统中进行相应调整。财务人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保账务记录准确、清晰。对于特殊业务或事项，应根据实际情况合理使用会计科目，并在财务报表中进行恰当披露。3.财务凭证与账簿管理财务凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应具备真实性、合法性、完整性等要素，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务人员应按照规定及时填制、审核和传递财务凭证，确保凭证的填制规范、审核严格、传递及时。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得随意销毁。账簿是全面、连续、系统地记录公司/组织经济业务的簿籍，包括总账、明细账、日记账等。财务人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。账簿应定期打印，一式两份，一份存档，一份供内部查阅使用。四、资金管理1.资金预算管理公司/组织应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、监控和调整工作。资金预算应涵盖公司/组织一定期间内的资金收入、支出、筹资等情况，确保资金的合理安排和有效使用。各部门应根据本部门业务计划和工作安排，编制本部门资金预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门应结合公司/组织整体战略目标和财务状况，对各部门资金预算草案进行综合平衡和审核，形成公司/组织年度资金预算方案，提交公司/组织管理层审批。资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.现金管理公司/组织应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务部门负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。公司/组织应加强对现金支票、银行汇票、商业汇票等票据的管理，建立票据领用、使用、保管和核销制度。票据使用人员应严格按照规定使用票据，确保票据的安全和有效。3.银行存款管理公司/组织应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经公司/组织管理层批准，并报财务部门备案。财务人员应定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。每月末，应取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析处理，确保银行存款账实相符。公司/组织应加强对银行存款的安全防范，设置必要的安全措施，如密码、授权等，防止银行存款被盗用或挪用。对于银行存款的大额收支，应进行重点监控和审核。4.筹资管理公司/组织应根据自身发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括股权筹资、债务筹资等，应根据公司/组织实际情况选择合适的筹资方式，确保筹资成本合理、筹资风险可控。公司/组织进行筹资活动时，应按照规定的程序进行审批。筹资方案应包括筹资规模、筹资方式、筹资期限、筹资成本、筹资风险等内容，并提交公司/组织管理层进行可行性研究和决策。公司/组织应加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。财务部门应定期对筹资资金的使用情况进行监督和检查，及时发现和解决问题。同时，应合理安排筹资还款计划，确保按时足额偿还筹资本息，维护公司/组织良好的信用形象。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理规定进行管理，确保其安全和有效使用。应收账款：公司/组织应加强对应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促相关部门及时催收账款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。存货：公司/组织应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.固定资产固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。公司/组织应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算准确无误。公司/组织应加强对固定资产的日常管理，定期进行维护保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。公司/组织应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。财务部门应定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计算准确无误。对于无形资产的转让、出售等事项，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。无形资产转让收入应及时足额入账，转让净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、不同产品或项目成本费用的界限。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。财务部门应加强对成本费用核算的监督和检查，确保成本费用核算符合规定要求。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费及其他制造费用。期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售部门人员薪酬、广告费、运输费等；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括行政管理部门人员薪酬、办公费、差旅费等；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司/组织应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核工作。各部门应根据本部门业务特点和成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制措施，并将成本费用控制责任落实到个人。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施和建议。对于成本费用超支的部门，应查明原因，进行责任追究，并督促其采取有效措施进行整改。公司/组织应加强对成本费用的审批管理，严格执行成本费用审批程序。各项成本费用支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。财务部门应加强对成本费用支出的审核，对不符合规定的支出予以拒绝报销。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司/组织应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，合理确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性、准确性和完整性。不同业务类型的收入确认方法应符合相关规定要求。例如，销售商品收入应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司/组织不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司/组织、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。2.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。对于销售收入，应根据销售合同、发货凭证、发票等相关资料进行账务处理，确保收入入账金额准确无误。在收入管理方面，公司/组织应加强对销售业务的管理，建立销售台账，记录销售合同签订、执行、收款等情况。销售部门应及时跟踪销售业务进展情况，确保销售款项及时足额收回。财务部门应定期对收入情况进行分析和核对，发现问题及时查明原因并进行处理。3.利润分配公司/组织应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。公司/组织在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并弥补以前年度亏损。利润分配方案应经公司/组织董事会审议通过，并提交股东大会批准后实施。财务部门应按照批准的利润分配方案进行账务处理，确保利润分配准确无误。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司/组织应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务人员应按照规定的编制方法和程序进行财务报告编制，确保财务报告数据的准确性和一致性。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，并加盖公司/组织公章。年度财务报告还应经会计师事务所审计，并出具审计报告。2.财务分析财务部门应定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织管理层提供决策依据。财务分析应采用科学合理的方法，对财务报告数据进行深入分析和研究，揭示公司/组织财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。财务分析内容应包括但不限于：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，应提出针对性的建议和措施，为公司/组织管理层优化决策提供支持。财务分析报告应定期提交公司/组织管理层，并抄送相关部门。财务分析报告应语言简洁、内容详实、