学校教育基金会财务制度

PAGE学校教育基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校教育基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障基金会各项工作的顺利开展，促进教育事业的发展。（二）适用范围本制度适用于学校教育基金会的所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保基金会财务活动合法合规。2.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向社会公开，接受捐赠者、监管部门和社会公众的监督。3.专款专用原则：各项基金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保基金会的可持续发展。二、财务管理机构及职责（一）理事会理事会是基金会的决策机构，负责审议基金会的财务预算、决算、重大财务事项等。其职责包括：1.制定和修改基金会章程，决定基金会的发展战略和重大事项。2.审议年度财务预算和决算报告，监督财务工作的执行情况。3.审批重大资金使用项目，确保资金使用符合基金会宗旨和规定。（二）财务部门财务部门是基金会财务管理的执行机构，负责日常财务工作的组织和实施。其职责包括：1.执行国家有关财务法规和基金会财务制度，制定内部财务管理制度和操作流程。2.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。3.做好资金筹集、核算、管理和监督工作，确保资金安全和合理使用。4.负责财务报表的编制和报送，定期向社会公开财务信息。5.配合有关部门进行财务审计和监督检查，及时整改存在的问题。（三）财务人员财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，履行以下职责：1.按照财务制度和操作规程办理各项财务业务，确保财务数据的准确和完整。2.负责财务档案的整理、保管和归档工作，保证档案资料的安全。3.协助财务部门负责人做好财务管理工作，提出合理化建议和意见。三、资金筹集（一）捐赠收入1.捐赠方式现金捐赠：捐赠者直接向基金会捐赠现金。实物捐赠：捐赠者捐赠物资、设备等实物资产。基金会应按照国家有关规定对实物进行评估和管理。股权捐赠：捐赠者捐赠持有的股权。基金会应按照相关法律法规和规定办理股权过户等手续，并进行规范管理。2.捐赠管理设立专门的捐赠接收渠道，明确捐赠受理流程和要求。对捐赠信息进行详细记录，包括捐赠者姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等。向捐赠者出具合法有效的捐赠票据，按照规定进行捐赠收入的确认和核算。（二）政府资助积极争取政府部门的资助和支持，按照政府相关规定和要求，做好资助项目的申报、实施和资金管理工作。（三）其他收入包括利息收入、投资收益等其他合法收入。对其他收入应按照规定进行核算和管理，确保收入的合法性和准确性。四、资金使用（一）使用原则1.符合基金会宗旨和业务范围，主要用于支持学校教育事业的发展，如资助贫困学生、奖励优秀师生、改善教学条件等。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金使用的计划性和合理性。3.注重资金使用效益，优先安排重点项目和对教育事业发展有重大影响的项目。（二）使用范围1.学生资助奖学金：设立各类奖学金，奖励学习成绩优秀、品德良好的学生。助学金：资助家庭经济困难的学生，帮助其完成学业。其它资助：如学费减免、生活补贴等，为学生提供必要的帮助。2.教师奖励教学成果奖：奖励在教学改革、教学质量提升等方面取得突出成绩的教师。科研成果奖：对在教育科研领域取得重要成果的教师给予奖励。优秀教师奖：表彰师德高尚、教学业绩显著的优秀教师。3.教学条件改善教学设备购置：购置先进的教学仪器设备、图书资料等，改善学校教学条件。校园建设：支持学校校园基础设施建设、维修改造等项目。信息化建设：推动学校教育信息化发展，如建设智慧校园、购置教学软件等。4.教育科研课题研究资助：支持教师开展教育科研课题研究，提高教育教学水平。学术交流活动：资助教师参加国内外学术交流会议，促进教育学术交流与合作。5.其他符合基金会宗旨的教育相关项目（三）审批程序1.项目申请：由相关部门或个人提出资金使用项目申请，填写项目申请表，详细说明项目内容、预算安排、预期效果等。2.项目初审：财务部门对项目申请进行初步审核，检查申请材料是否齐全、预算是否合理等。3.项目评审：组织相关专家或人员对项目进行评审，评估项目的必要性、可行性和效益性。4.审批决策：根据项目评审结果，由理事会或授权的审批机构进行审批决策。重大项目需经理事会全体会议审议通过。5.项目实施：获得批准的项目由相关部门或个人按照规定组织实施，财务部门按照审批后的预算安排拨付资金。（四）报销管理1.报销凭证：报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应符合国家财务法规和税务规定。2.报销流程：报销人员填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，按照规定进行报销支付。3.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、办公用品费、会议费等，确保报销支出合理合规。五、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，结合基金会的发展规划和年度工作计划，合理安排各项收入和支出。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年捐赠形势、政府资助政策等因素进行预测；支出预算应按照资金使用范围和项目计划，详细列出各项支出的金额和用途。3.财务部门负责组织年度预算的编制工作，各部门应积极配合，提供相关资料和数据。预算草案编制完成后，经财务部门审核、理事会审议通过后执行。（二）预算执行1.严格执行预算，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、捐赠收入大幅变动、项目实施需要变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和金额等，经财务部门审核、理事会审议批准后进行调整。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定进行账户管理，定期核对账目，保证资金安全和完整。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，减少资金占用。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并做好相关账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据基金会发展需要和实际工作情况，编制固定资产购置计划。购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应进行严格的招投标或询价采购，选择质量可靠、价格合理的供应商，确保资产质量。2.固定资产核算按照国家有关财务制度和固定资产核算办法，对固定资产进行准确的核算和登记。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保财务核算的准确性。（三）无形资产1.无形资产取得基金会取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家有关规定进行评估和确认，并按照实际成本进行核算。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保财务核算的准确性。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和业务活动成果。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送理事会和相关部门。（二）信息披露1.基金会应按照国家有关规定和自身章程的要求，及时、准确、完整地向社会公开财务信息。公开内容包括年度财务报告、捐赠收入和支出情况、项目实施情况等。2.信息披露方式可通过基金会官方网站、媒体公告、捐赠者大会等渠道进行，确保社会公众能够方便、快捷地获取财务信息。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.理事会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，审议财务报告和重大财务事项，确保财务工作符合基金会的发展战略和宗旨。（二）外部监督1.接受政府有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，积极配合政府部门的工作。2.接受社会审计机构的审计监督，按照规定委托会计师事务所对基金会年度财务报告进行审计，确保财务信息的真实性和合法性。3.接受社会公众的监督，及时回应社会公众对基金会财务工作的关切和质疑，保障捐赠者和社会公众的知情权和监督权。九、财务风险控制（一）风险识别与评估1.定期对基金会面临的财务风险进行识别和评估，包括资金筹集风险、资金使用风险、资产管理风险、财务信息安全风险等。2.分析风险产生的原因和可能带来的影响，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.资金筹集风险应对多元化资金筹集渠道，降低对单一捐赠来源的依赖。加强与捐赠者的沟通与合作，提高捐赠者的忠诚度和捐赠意愿。关注国家政策和社会捐赠形势变化，及时调整资金筹集策略。2.资金使用风险应对完善资金使用审批程序，加强对项目实施过程的监督和管理。建立项目绩效评价机制，对资金使用效益进行跟踪和评估，及时发现和纠正资金使用不当的问题。合理安排资金使用进度，避免资金闲置或过度集中使用。3.资产管理风险应对加强资产管理制度建设，规范资产购置、核算、保管、处置等环节的操作流程。定期进行资产清查盘点，确保资产安全和完整。合理配置资产，提高资产使用效益，避免资