单位分管财务制度

PAGE单位分管财务制度一、总则（一）制定目的为加强本单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务决策科学合理，财务监督严格有效。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息支持。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。7.成本效益原则：在确保财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对原始凭证进行审核，确保其真实、合法、有效。负责财务数据的统计、分析和报告，为单位决策提供财务信息支持。定期核对账目和财产物资，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并处理。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织制定和完善财务管理制度及内部控制制度，加强财务管理和监督。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位的合法权益。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖单位所有收入和支出项目。3.准确性原则：依据充分，数据准确。4.合理性原则：收支平衡，结构合理。5.严肃性原则：一经批准，严格执行。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度收支情况，以零为基础编制预算。2.滚动预算法：根据年度预算执行情况和未来发展需要，对预算进行滚动调整。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制方案。2.编制阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门工作实际，编制部门预算草案。3.审核阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.汇总阶段：财务部门将各部门调整后的预算草案进行汇总，编制单位年度预算草案。5.审批阶段：单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算调整1.预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化、单位发展战略调整、不可抗力因素等导致预算执行困难。2.预算调整的程序：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报单位领导班子审议批准。（六）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为单位领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格执行国家收费政策，规范收费行为，确保收费合法合规。3.加强对经营收入的管理，签订合同应明确收入金额、结算方式、付款期限等条款，确保收入的及时足额收取。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报单位领导审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经单位领导班子审议通过后，按照项目实施进度进行资金支付。资金支付时，由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经项目负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报单位领导审批。（三）支出标准1.人员经费支出：按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出：根据单位实际情况，制定合理的支出标准，严格控制支出规模。3.项目支出：按照项目预算和合同约定执行。（四）支出管理要求1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.加强对支出的审核和控制，杜绝不合理支出。3.建立健全支出台账，对支出情况进行详细记录，便于查询和统计分析。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照规定的程序进行申报和审批，纳入单位预算管理。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合采购合同要求。（四）资产登记1.财务部门应建立资产台账，对资产的购置、验收、使用、处置等情况进行详细记录。2.资产台账应定期与资产管理部门进行核对，确保账账相符、账实相符。（五）资产使用1.各部门应合理使用资产，确保资产的安全和完整。2.对固定资产应定期进行清查盘点，发现问题及时处理。（六）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，包括资产的报废、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类本单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照合同约定偿还债务，确保单位信誉。（三）负债审批程序1.因业务需要举借债务的，由相关部门提出申请，说明举借债务的原因、金额、期限、还款计划等，经财务部门审核后，报单位领导班子审议批准。2.举借债务后，应及时进行账务处理，确保负债信息真实、准确。（四）负债偿还1.按照合同约定的还款期限和金额，及时足额偿还债务。2.如因特殊情况无法按时偿还债务，应提前与债权人协商，争取延期还款或调整还款计划。八、财务报告与分析（一）财务报告种类本单位财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。（二）财务报告编制要求1.按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑严谨。（三）财务报告报送与公开1.年度财务报告应在规定的时间内报送上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开。2.通过单位网站、政务公开栏等渠道向社会公开财务报告，接受社会监督。（四）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等，为单位领导决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全内部审计制度，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。2.加强财务部门内部监督，建立岗位