建龙财务制度

PAGE建龙财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建龙公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于建龙公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为决策提供依据。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应按照权责发生的时间进行，合理计算各期损益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度等。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.进行成本控制、税务筹划等工作，维护公司利益。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，指导和监督财务人员工作。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。2.会计人员负责公司财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。进行成本核算和管理，控制成本费用支出。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理开展财务分析和其他财务管理工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，确保账实相符，及时发现和处理现金短缺或溢余情况。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、逻辑清晰、报送及时。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照类别、年度等进行分类整理，装订成册，妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应履行相应的审批手续。3.财务档案应指定专人负责保管，查阅、借阅财务档案应经财务经理批准，并办理登记手续。查阅、借阅人员应妥善保管档案，不得擅自涂改、损坏、丢失。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.申请银行借款应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，签订借款合同。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。3.发行债券或进行股权融资应按照国家有关法律法规和监管要求履行相关审批程序，制定融资方案，确保融资活动合法、合规、有序进行。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门应根据业务需要编制资金使用计划，报财务部门审核，经公司领导批准后执行。2.资金使用应严格按照审批后的计划进行，不得擅自改变用途。支付款项应取得合法有效的票据，按照公司财务审批流程进行审批。3.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，确保资金安全和有效使用。如发现资金使用异常情况，应及时查明原因，采取措施进行处理。（三）资金结算1.公司资金结算主要通过银行账户进行，包括现金结算、支票结算、网上银行转账结算等方式。2.出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，防范资金风险。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全管理。2.现金应存放在保险柜内，实行限额管理，超过限额应及时送存银行。出纳人员应定期盘点现金，确保账实相符。3.银行存款账户应设置密码，加强网上银行安全管理，定期更换密码。财务人员应妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品，不得随意透露给他人。4.加强对有价证券的保管，定期盘点核对，确保账实相符。有价证券的转让、出售应按照规定办理审批手续。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案，报公司领导审批。经审批后的预算下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司领导汇报预算执行情况。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取措施进行纠正。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司战略调整、经营计划变更等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，报财务部门审核，经公司领导批准后执行。3.预算调整方案应详细说明调整的原因、内容、金额、对公司财务状况和经营成果的影响等。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用核算应按照规定的成本项目和费用项目进行分类归集，不得随意混淆。（二）成本费用控制目标1.根据公司经营目标和市场情况，制定合理的成本费用控制目标，并将目标分解到各部门。2.各部门应采取有效措施，加强成本费用管理，降低成本费用支出，确保成本费用控制目标的实现。（三）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算应按照费用的性质和用途进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。（四）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照公司财务审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任。2.费用报销应提供合法有效的票据，填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。（五）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料，确保申报数据真实、准确、完整。3.依法缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。（二）税务筹划1.结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度和内部控制制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题。如遇重大税务风险事项，应及时向公司领导汇报，并采取有效措施进行处理。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司税务工作合法、合规、有序进行。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：确保财务报表数据真实可靠，财务信息能够及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.保护公司资产安全：防止公司资产被盗窃、挪用、损坏等，确保资产的安全完整。3.提高经营效率和效果：通过优化财务管理流程，加强内部控制，提高公司经营效率和经济效益。4.确保法律法规和规章制度的贯彻执行：保证公司财务活动符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点和控制措施。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，财务审批与执行不得由同一人负责等。2.授权审批控制：明确各级管理人员的授权审批权限，各项财务支出应按照规定的审批流程进行审批，未经授权不得擅自办理。3.会计系统控制：建立健全会计核算体系，严格按照会计准则和制度进行账务处理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的实物管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。对重要资产应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、损坏等。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题，采取措施进行改进。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。（四）内部控制监督与评价1.公