旅游运营集团财务制度

PAGE旅游运营集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游运营集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等分支机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.及时性原则：及时处理财务事项，提供准确、及时的财务信息，满足决策和管理需要。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，实现集团价值最大化。（四）财务机构与人员1.集团设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责集团的财务管理工作。2.各单位应根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务核算和财务管理工作。3.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格履行职责。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，各单位应严格按照集团规定执行。2.会计政策和会计估计应符合国家会计准则和相关法律法规的要求，并保持相对稳定。如需变更，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目与账簿设置1.集团统一设置会计科目体系，各单位应按照集团规定的会计科目进行账务处理。2.各单位应根据实际业务需要设置总账、明细账、日记账等账簿，确保会计核算的准确性和完整性。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。4.按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报告1.各单位应按照集团规定的时间和要求编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告应包括财务报表、报表附注和财务情况说明书等内容，对集团的财务状况、经营成果和现金流量进行全面反映。3.集团定期对各单位的财务报告进行汇总和分析，为集团决策提供依据。三、资金管理（一）资金预算管理1.各单位应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，并报集团审批。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金的合理安排和有效使用。3.集团定期对各单位的资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保筹资活动的合法性和合规性。3.集团对筹资活动进行统一管理，控制筹资成本和风险，优化资本结构。（三）资金使用管理1.各单位应严格按照资金预算使用资金，确保资金专款专用。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和滥用。（四）资金结算管理1.集团统一规范资金结算方式，包括银行转账、支票、汇票等。2.各单位应严格按照规定的结算方式进行资金结算，确保资金结算的安全和准确。3.加强对资金结算账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家有关规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，应按照规定的计价方法进行核算。加强对存货的管理，定期进行清查盘点，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造、安装等支出，应按照规定的审批程序进行。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，并在财务报表中予以反映。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全和有效使用。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应按照规定的计价方法进行核算。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，并在财务报表中予以反映。3.加强对无形资产的管理，保护集团的知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应与业务活动相匹配，真实反映业务活动的成本和效益。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销程序。2.报销凭证应真实、合法有效，经审批人批准后，财务人员方可予以报销。3.加强对成本费用报销的审核和监督，防止虚假报销和不合理支出。六、利润及利润分配管理（一）利润计算1.集团按照国家会计准则和相关法律法规的规定计算利润，确保利润计算的准确性。2.利润包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.集团根据发展战略和财务状况，制定利润分配政策，并报经股东大会批准。2.利润分配应按照规定的顺序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。3.利润分配应严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东的合法权益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.各单位应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时申报纳税。2.税务申报应真实、准确、完整，确保纳税申报的合法性和合规性。（二）税务筹划1.集团应根据国家税收政策和法律法规，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对税务风险进行排查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保集团税务工作的顺利开展。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.集团建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范化和制度化。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、税务管理等各个方面，形成有效的内部控制体系。（二）内部控制执行与监督1.各单位应严格按照内部控制制度的规定执行各项财务管理工作，确保内部控制制度的有效实施。2.集团定期对各单位的内部控制执行情况进行检查和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。3.加强对内部控制的监督和审计，确保内部控制制度的健全性和有效性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.集团设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对各单位的财务状况和经营成果进行审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的执行情况，以及财务风险的防范等方面。3.内部审计机构应及时向集团管理层报告审计结果，并提出改进建议和措施。（二）外部审计1.集团按照国家法律法规和相关政策规定，聘请具有资质的外部审计机构对集团的年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应出具审计报告，对集团的财务报表发表审计意见。3.集团应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利开展。（三）财务监督1.集团加强对各单位财务