儿童俱乐部财务制度管理

PAGE儿童俱乐部财务制度管理一、总则1.目的本财务制度旨在规范儿童俱乐部的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障俱乐部的正常运营和可持续发展，为儿童提供优质的服务和活动环境。2.适用范围本制度适用于儿童俱乐部及其下属各部门、分支机构以及所有参与俱乐部财务活动的人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映俱乐部的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖俱乐部财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责俱乐部财务预算、核算、决算等工作，编制各类财务报表。执行财务管理制度，进行财务监督和内部控制，防范财务风险。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。参与俱乐部经济活动的决策，提供财务分析和建议。配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作。2.财务人员岗位设置及职责财务主管全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核重要财务事项。协调与其他部门的关系，参与俱乐部重大决策，提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和团队建设。会计按照国家会计准则和俱乐部财务制度进行账务处理，登记账簿。编制记账凭证，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保预算的可行性和可靠性。统筹兼顾，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往预算执行情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更具连续性和完整性。3.预算编制流程准备阶段：每年末，财务部门收集各部门下一年度的工作计划、业务活动安排等资料，作为预算编制的基础。编制阶段：各部门根据俱乐部的战略目标和本部门工作计划，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制俱乐部年度预算草案。审批阶段：俱乐部年度预算草案经管理层审核后，提交董事会审议批准。4.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报，经批准后执行。四、收入管理1.收入分类会员费收入：包括新会员注册费和会员年费等。活动收费：如儿童培训课程收费、主题活动收费等。场地租赁收入：将俱乐部场地出租给其他机构或个人所取得的收入。其他收入：如捐赠收入、赞助收入等。2.收入确认原则会员费收入在收到款项且会员资格确认后确认收入。活动收费在活动举办完成且相关服务已提供后确认收入。场地租赁收入按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。其他收入按照实际收到款项或取得收款权利时确认收入。3.收入核算与管理财务部门设立专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。加强对收入票据的管理，确保收入票据的开具、使用和保管符合规定。定期核对收入账目，确保收入的准确性和完整性。五、成本费用管理1.成本费用分类人员成本：包括员工工资、奖金、福利等。场地成本：如场地租金、水电费、物业费等。教学与活动成本：教材费、教具费、活动道具费等。营销成本：广告宣传费、市场推广费等。管理成本：办公费、差旅费、通讯费等。2.成本费用控制原则严格执行成本费用预算，控制成本费用支出。优化成本费用结构，提高资源利用效率。建立成本费用审批制度，确保支出的合理性和合规性。3.成本费用核算方法采用权责发生制原则进行成本费用核算。按照成本费用的性质和用途进行明细核算，准确计算各项成本费用。4.成本费用审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额和用途等。部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性和报销金额的准确性，审核通过后报财务主管审批。财务主管审批后，报管理层审批（根据金额大小设定不同的审批权限）。审批通过后，出纳予以报销付款。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支必须通过正规的现金收付凭证进行记录，每日进行现金盘点，做到账实相符。银行存款管理：开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收欠款。对逾期应收账款采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收等，必要时通过法律途径解决。存货管理：对俱乐部的教学用品、活动道具等存货进行管理。建立存货采购、入库、出库管理制度，定期盘点存货，确保存货的安全和完整。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、教学设备、办公设备等。根据固定资产的性质和用途进行分类核算。固定资产购置：固定资产购置需按照规定的审批程序进行，经批准后进行采购。购置固定资产时，要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，如直线法等。折旧年限按照国家规定和俱乐部实际情况确定。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计算的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点时，要核对固定资产的数量、原值、净值、使用状况等，发现问题及时处理。对盘盈、盘亏的固定资产，要按照规定的程序进行审批和账务处理。3.无形资产无形资产定义与分类：俱乐部拥有的不具有实物形态而能为其带来经济利益的资产，如品牌、商标、著作权等。无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价。对使用寿命有限的无形资产，采用直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的预计使用年限确定。定期对无形资产进行评估，确保其价值的准确性。七、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家会计准则和俱乐部财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，经财务主管审核签字，报管理层审阅。2.财务分析对财务报告数据进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过比较分析、比率分析等方法，揭示俱乐部财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。定期撰写财务分析报告，向管理层汇报俱乐部的财务状况和经营情况，为管理层制定战略决策和经营计划提供依据。八、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门定期对俱乐部的财务收支、资产状况等进行检查和监督，确保财务工作的合规性。接受内部审计部门和外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，及时整改审计发现的问题。2.内部控制建立完善的内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产等各个环节。明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，确保各项财务活动相互制约、相互监督。加强对财务印章、票据、密码等重要财务资料的管理，防止财务风险。定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进，确保内部控制制度的有效性。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。