餐饮行业新开业财务制度

PAGE餐饮行业新开业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮行业新开业企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高经济效益，为企业的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本餐饮企业新开业的所有经营活动及相关财务事项，包括但不限于餐厅运营、食材采购、人员薪酬、营销推广等涉及资金收支的各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程，确保财务工作有章可循、规范有序。4.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，充分考虑成本效益，优化资源配置，提高企业经济效益。5.内部控制原则：建立有效的内部控制体系，加强对财务活动的风险防范和监督，确保企业资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务部门应配备财务经理、会计、出纳等专业人员，确保财务工作的顺利开展。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，为企业决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控财务预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全财务管理制度和内部控制体系，加强财务风险管理，确保企业财务安全。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报企业财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理税务申报、缴纳及银行信贷等相关业务。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，防止丢失、被盗。负责支票、汇票等票据的购买、保管、使用和核销工作，严格按照票据管理规定办理相关手续。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。三、会计核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度的规定和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的会计分录凭证，作为登记账簿的依据。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.按照国家统一会计制度的规定和企业实际情况，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证逐笔登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期结账，做到账账相符、账实相符。结账前，应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并对有关账项进行调整。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本年累计”字样。年度终了，应将各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样。（五）财务报表1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、财务经理和会计主管人员签名或盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，如吸收投资、银行借款、发行债券等，筹集企业所需资金。2.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、风险可控。在筹资过程中，应按照相关法律法规的规定，履行必要的审批手续，签订筹资合同或协议，明确各方权利和义务。3.加强对筹资资金的管理，确保资金及时、足额到位，并按照规定用途使用。定期对筹资资金的使用情况进行检查和监督，发现问题及时整改。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合法、合规、合理。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，杜绝无预算或超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和审批，并跟踪资金使用效果。3.加强对资金使用的日常监控，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现资金使用过程中的问题，并采取有效措施加以解决。4.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。超过库存限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度的规定办理资金收付业务。对于大额资金结算，应采用转账结算方式，减少现金使用。2.加强对票据的管理，严格按照票据管理规定购买、保管、使用和核销票据。确保票据的真实性、合法性和完整性，防止票据丢失、被盗或伪造。3.定期与开户银行核对账目，及时发现和处理未达账项，确保资金结算准确无误。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。对餐饮业务的成本进行分类核算，包括食材成本、人工成本、水电费、物料消耗等。2.加强对食材采购成本的控制，建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取优惠采购价格。同时，加强对食材采购过程的监督，确保采购质量和数量。3.准确核算人工成本，根据员工岗位和工作绩效合理分配人工费用。加强对员工考勤和工时记录管理，确保人工成本核算准确。（二）费用管理1.制定费用预算管理制度，明确费用预算编制方法、审批流程和执行监控措施。根据企业经营计划和财务状况，合理编制各项费用预算，包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.严格控制费用支出，对各项费用进行分类管理，明确费用开支标准和审批权限。加强对费用报销的审核，确保费用支出真实、合法、合理。对于超预算或不合理的费用支出，应拒绝报销。3.定期对费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现费用支出中的问题，并采取有效措施加以控制。对费用控制效果显著的部门或个人给予奖励，对费用超支严重的部门或个人进行问责。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度的规定，结合餐饮行业特点，确定收入确认原则。餐饮收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时按照上述原则确认收入，并冲减预收账款。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录餐饮收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。2.定期对收入情况进行分析和统计，与预算目标进行对比，及时发现收入波动原因，并采取相应措施加以调整。加强对客户信用管理，防范应收账款风险。3.加强对收入的日常监控，防止收入流失。对于团购、外卖等新兴业务模式，应制定相应的收入管理办法，确保收入准确核算。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记信息。2.按时进行纳税申报，按照规定的申报期限、申报内容和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。确保纳税申报数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。按照税务机关核定的税种、税率和计税依据计算应纳税额，并及时缴纳入库。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳情况的监控，定期核对纳税记录，确保税款缴纳准确无误。对于多缴、少缴税款的情况，应及时与税务机关沟通，办理退税或补税手续。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理规避税务风险。2.定期对企业税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改。加强与税务机关沟通协调，主动接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关工作。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法。对财务活动的各个环节进行风险评估，制定相应的控制措施，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.完善财务授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。所有重大财务决策和资金支出必须经过集体决策和严格审批，防止个人独断专行。3.加强财务岗位设置和人员分工管理，明确各岗位职责和权限，实行不相容职务分离制度。确保财务工作中记账、审批、经办等环节相互制约、相互监督。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评估。发现内部控制执行过程中的问题及时整改，确保内部控制制度有效执行。2.建立内部审计制度，定期对企业财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责，确保审计工作的独立性和权威性。3.加强对财务人员的职业道德教育和培训，提高财务人员的风险意识和内部控制意识。财务人员应严格遵守财务内部控制制度，自觉履行职责，确保财务工作规范有序。九、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。2.对财务档案进行分类整理，按照档案形成的时间顺序、类别和保管期限进行编号和归档。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全、完整。财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏、被盗或篡改。2.根据财务档案的重要性和保管期限，确定不同档案的保管期限。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务档案应根据实际情况确定保管期限。3.定期对财务档案进行清查和盘点，确保账实相符。发现财务档案存在问题及时处理，并做好记录。（三）档案查阅与销毁1.建立财务档案查阅制度，明确查阅权限和查阅流程。因工作需要查阅财务档案的，应经财务经理或企业负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、销毁、转借财务档案。2.对超过保管期限且确无保存价值的财务档案，按照规定程序进行销毁。销毁财务档案时