旅游项目财务制度

PAGE旅游项目财务制度一、总则（一）目的为加强本公司旅游项目财务管理，规范财务行为，确保旅游项目的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司和投资者的合法权益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有旅游项目的财务活动，包括项目的筹备、运营、结算等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映旅游项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖旅游项目财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现旅游项目的经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善旅游项目财务管理制度，并组织实施。2.进行旅游项目的财务核算，编制财务报表，及时反映项目财务状况和经营成果。3.负责旅游项目资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保项目资金的安全和有效使用。4.参与旅游项目的预算编制、成本控制和财务分析，为项目决策提供财务支持。5.负责旅游项目的税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.监督旅游项目财务收支情况，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。7.配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责旅游项目财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，保障项目资金需求，控制资金风险。参与项目预算编制、成本控制和财务分析，为项目决策提供专业意见。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行旅游项目的日常财务核算。负责编制记账凭证，登记账簿，及时准确记录各项经济业务。协助编制财务报表，进行财务数据的整理和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。配合税务申报工作，提供相关税务资料。3.出纳负责旅游项目现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助编制资金报表，反映资金收支情况。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以旅游项目的经营目标为导向，结合市场情况和项目实际，科学合理编制预算。2.坚持全面性原则，涵盖旅游项目的各项收入、成本、费用等。3.注重准确性和可行性，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。4.遵循稳健性原则，充分考虑可能出现的风险因素，预留一定的弹性空间。（二）预算编制流程1.每年末，由项目负责人组织相关部门根据下一年度旅游项目的经营计划，提出预算建议草案。2.财务部门对各部门提交的预算建议草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整意见。3.将调整后的预算草案提交公司管理层审议，经批准后下达执行。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出预警。3.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、成本控制率、收入完成率等。3.根据考核结果，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）旅游项目收入分类1.门票收入：游客购买景区门票等产生的收入。2.旅游服务收入：包括导游服务、住宿服务、餐饮服务、交通服务等收入。3.其他收入：如纪念品销售收入、场地租赁收入等。（二）收入确认原则1.门票收入在游客实际购买门票并进入景区时确认收入。2.旅游服务收入按照提供服务的进度和合同约定确认收入。对于一次性收取费用且服务期限较长的，应在服务期间内分期确认收入。3.其他收入根据实际发生的业务，按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入账户，对各项旅游项目收入进行明细核算。2.加强对门票销售、旅游服务预订等环节的管理，确保收入及时足额入账。3.定期核对收入数据，与相关业务部门进行沟通协调，保证收入信息的一致性。4.对于收入的减免、退款等情况，应严格按照规定的程序进行审批和处理，并及时进行账务调整。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与旅游项目直接相关的成本，如景区建设维护成本、旅游服务采购成本等。2.间接成本：为组织和管理旅游项目而发生的成本，如管理人员薪酬、办公费用等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保各项成本费用支出在预算范围内。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用，提高资源利用效率。3.加强成本费用的核算与分析，及时发现成本费用管理中的问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算方法1.直接成本按照实际发生额进行核算，准确归集到相应的旅游项目或产品中。2.间接成本和期间费用按照规定的分摊方法进行分配，计入相关旅游项目或产品成本。3.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等，确保成本核算的准确性和及时性。（四）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。2.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、合同等原始凭证。3.部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核签字。4.财务部门对费用报销单进行审核，审核发票的真实性、合法性，费用是否符合预算等。5.经财务审核通过后，报公司领导审批。6.审批通过后，出纳按照规定支付款项。六、资金管理（一）资金筹集1.根据旅游项目的资金需求和公司财务状况，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、来源等。3.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹集方案。（二）资金使用1.按照旅游项目预算和实际业务需求，合理安排资金使用，确保资金用于项目的正常运营和发展。2.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出，确保资金使用的合规性和安全性。3.加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的及时、准确和安全。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额和资金收支情况，编制资金报表，为资金管理提供决策依据。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等的保管和监控。2.配备必要的安全设施和防护设备，确保资金存放场所的安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防范资金安全风险。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理要求进行管理。2.应收账款：加强对应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：主要指旅游项目运营过程中涉及的各类物资，如纪念品、食品饮料等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.购置与验收：固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后及时组织验收，确保资产符合要求。3.折旧与摊销：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。对于无形资产，按照规定进行摊销。4.清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态等。对于闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置。（三）无形资产1.定义与范围：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在使用寿命内按照规定的方法进行摊销。3.管理与保护：加强对无形资产的管理和保护，确保其安全和有效使用。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制旅游项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对旅游项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司管理层决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对旅游项目财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门定期对旅游项目进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性。（二）外部审计1.按照国