福利院捐赠财务制度

PAGE福利院捐赠财务制度一、总则（一）目的为规范福利院捐赠财务行为，加强捐赠资金和物资的管理，确保捐赠资源的合理使用，保障福利院各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福利院接受的所有捐赠活动，包括但不限于货币捐赠、实物捐赠以及劳务捐赠等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保捐赠活动合法合规。2.公开透明原则：捐赠信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠者的知情权。3.专款专用原则：捐赠资金和物资应按照捐赠者意愿或福利院宗旨专款专用，不得挪作他用。4.高效使用原则：提高捐赠资源的使用效率，最大限度地发挥其对福利院发展和服务对象的效益。二、捐赠接收管理（一）捐赠接收流程1.捐赠意向沟通：福利院相关部门或工作人员收到捐赠意向后，应及时与捐赠者沟通，了解捐赠的形式、金额、物资种类及用途等详细信息。2.捐赠协议签订：对于大额捐赠或重要物资捐赠，应与捐赠者签订书面捐赠协议，明确双方权利义务，包括捐赠金额、物资明细、使用范围、交付方式、交付时间等条款。3.捐赠接收登记：设立专门的捐赠接收登记簿，对每一笔捐赠进行详细登记，记录捐赠日期、捐赠者姓名（名称）、捐赠形式、捐赠金额或物资数量、捐赠用途等信息。4.捐赠物资验收：对实物捐赠进行严格验收，核对物资的品种、数量、质量、规格等是否与捐赠协议一致。验收合格后，填写物资验收单，并由验收人员签字确认。5.捐赠资金入账：收到货币捐赠后，财务部门应及时开具收款收据，并按照规定进行账务处理，将捐赠资金足额、及时入账。（二）捐赠接收的职责分工1.业务部门：负责与捐赠者沟通联系，了解捐赠意向，协助签订捐赠协议，接收捐赠物资，并对物资进行初步整理和保管。2.财务部门：负责捐赠资金的收取、入账、核算及监督，开具收款收据，定期与业务部门核对捐赠信息。3.审计部门：对捐赠接收过程进行审计监督，如果涉及重大捐赠项目，应进行专项审计，确保捐赠接收工作规范、透明。三、捐赠资金管理（一）账户设置福利院应开设专门的捐赠资金账户，用于核算捐赠资金的收支情况。该账户应独立于福利院其他账户，确保捐赠资金专款专用。（二）资金收支管理1.收入管理：捐赠资金应按照捐赠协议约定的方式和时间及时足额入账，严禁截留、挪用。财务人员应严格审核收款凭证，确保资金来源合法、金额准确。2.支出管理：捐赠资金的使用应严格按照捐赠协议或福利院相关规定执行，由相关部门提出用款申请，经审批后，财务部门按照规定的支付方式进行支付。支付凭证应真实、合法、有效，并有完整的审批手续和相关证明材料。（三）资金核算财务部门应按照国家统一的会计制度对捐赠资金进行单独核算，设置明细科目，准确记录捐赠资金的收入、支出及结余情况。定期编制捐赠资金财务报表，如实反映捐赠资金的使用状况。（四）资金监督1.内部监督：福利院内部审计部门应定期对捐赠资金的收支情况进行审计监督，检查资金使用是否符合规定，有无违规支出、挪用等情况。2.外部监督：主动接受社会审计机构的审计和政府有关部门的监督检查，及时公开捐赠资金的使用情况，接受社会公众的监督。四、捐赠物资管理（一）物资入库捐赠物资经验收合格后，应及时办理入库手续。仓库管理人员应根据验收单和捐赠协议，对物资进行分类、编号、登记，建立物资台账，详细记录物资的名称、规格、数量、捐赠者、入库日期等信息。（二）物资保管1.仓库管理：设立专门的物资仓库，保持仓库整洁、通风、干燥，确保物资安全存放。对不同性质的物资应分类存放，采取必要的防护措施，防止物资损坏、变质。2.盘点清查：定期对捐赠物资进行盘点清查，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏情况进行说明，并提出处理意见。（三）物资领用1.领用审批：福利院各部门因工作需要领用捐赠物资时，应填写物资领用申请表，注明领用物资的名称、规格、数量、用途等，经部门负责人审批后，交仓库管理人员办理领用手续。2.领用登记：仓库管理人员应根据审批后的领用申请表发放物资，并在物资台账上进行登记，记录领用日期、领用部门、领用人等信息。（四）物资处置1.报废处理：对于已损坏、变质或不再使用的捐赠物资，由仓库管理人员提出报废申请，经相关部门鉴定和审批后，进行报废处理。报废物资应妥善保管，定期进行集中清理。2.变卖处理：对于闲置或可变现的捐赠物资，经福利院领导批准后，可以进行变卖处理。变卖收入应及时入账，按照捐赠资金管理规定进行核算。五、捐赠信息公开（一）公开内容1.捐赠接收情况：定期公布捐赠者姓名（名称）、捐赠形式、捐赠金额或物资数量等信息。2.捐赠资金使用情况：包括捐赠资金的支出项目、金额、用途等详细信息。3.捐赠物资管理情况：如物资的入库、领用、处置等情况。（二）公开方式1.福利院官网：在福利院官方网站设立捐赠信息专栏，及时发布捐赠相关信息，方便社会公众查询。2.公告栏：在福利院显著位置设置公告栏，张贴捐赠信息公开内容，便于内部职工和来访人员了解。3.媒体公开：对于重大捐赠活动或重要捐赠信息，可通过新闻媒体等渠道进行公开报道。六、捐赠档案管理（一）档案内容捐赠档案应包括捐赠协议、捐赠接收登记资料、物资验收单、收款收据、用款申请及审批文件、物资领用申请表、财务报表、审计报告、捐赠信息公开资料等与捐赠活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理按照档案管理的要求，对捐赠档案进行分类整理、编号装订，确保档案资料完整、有序。（三）档案保管设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保捐赠档案的安全保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照档案销毁程序进行处理。七、监督与考核（一）监督检查1.福利院内部审计部门定期对捐赠财务制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.接受财政、审计、民政等政府部门的监督检查，对提出的意见和建议认真落实。（二）考核评价建立捐赠财务工作考核评价机制，对各部门