钢结构制造业财务制度

PAGE钢结构制造业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢结构制造业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务计划和财务报告，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金筹集、调配和使用，加强资金管理，提高资金使用效率。4.负责公司成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本措施。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。7.负责公司财务审计和内部监督工作，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制公司年度预算、财务报告和财务分析报告。负责公司资金管理、成本控制和资产管理工作。组织开展财务审计和内部监督工作，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计负责公司会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本核算和费用报销审核工作。负责公司税务申报和缴纳工作。负责公司财务档案管理工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金和银行存款的保管和核对工作。负责公司资金日报表的编制和报送工作。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算(一)会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(二)会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。(三)财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实及时、内容完整。3.财务报表应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司筹集资金应当签订相关合同或协议，明确双方权利义务。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出分为日常费用支出、项目支出、投资支出等。3.日常费用支出按照公司费用报销制度执行，项目支出和投资支出应当按照项目预算和投资计划执行。4.公司应当加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金结算。2.公司应当严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.公司应当加强资金结算管理，及时核对银行账户余额，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应当定期对货币资金进行清查，确保账实相符。2.应收账款公司应当加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款。应收账款应当按照合同约定的期限收回，对于逾期未收回的应收账款，应当采取有效措施进行催收。公司应当定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应当采取必要的措施进行处理。3.存货公司应当加强存货管理，建立存货管理制度，确保存货安全。存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应当定期对存货进行清查，确保账实相符。公司应当合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司应当根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应当按照公司固定资产管理制度执行，经过相关部门审批后进行购置。2.固定资产折旧公司应当按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司应当根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应当按照公司无形资产管理制度执行，经过相关部门审批后进行购置。2.无形资产摊销公司应当按照国家统一的会计制度规定摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产清查公司应当定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对于盘盈、盘亏的无形资产，应当及时进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应当建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应当根据公司生产经营特点和管理要求确定。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。4.公司应当采用适当的成本计算方法进行成本核算，如品种法、分批法、分步法等。（二）费用报销1.公司应当建立费用报销制度，明确费用报销标准和审批程序。2.费用报销标准应当根据公司实际情况和国家有关规定制定。3.费用报销审批程序应当按照公司内部审批制度执行，经过相关部门审批后进行报销。（三）成本控制措施1.公司应当加强成本控制，采取有效措施降低成本费用。2.成本控制措施包括优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率、控制费用支出等。七、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。（二）纳税申报1.公司应当按照国家有关规定及时办理纳税申报，如实申报纳税事项。2.纳税申报期限应当按照国家有关规定执行，不得逾期申报。（三）税款缴纳1.公司应当按照国家有关规定及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳方式应当按照国家有关规定执行，如银行转账、支票、汇票等。（四）税务风险管理1.公司应当加强税务风险管理，建立税务风险管理制度，防范税务风险。2.税务风险管理制度应当包括税务风险识别、评估、应对等环节。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应当建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计。2.内部审计机构应当独立于财务部门，直接对公司负责人负责。3.内部审计内容包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计报告应当作为公司年度财务报告的重要组成部分。（三）财务监督1.公司应当加强财务监督，建立健全财务监督机制。2.财务监督内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等。（二）财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。（三）财