无营利组织财务制度

PAGE无营利组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范无营利组织的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的宗旨得以有效实现，合理、合规、透明地使用各类资源，维护捐赠者、受益者及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本无营利组织及其所属各部门、分支机构、项目团队等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：明确组织的非营利性质，所有收入不得用于分配，盈余应全部用于符合宗旨的事业发展。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和业务活动成果。4.完整性原则：涵盖组织所有财务活动，确保财务管理无死角。5.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受社会监督。（四）财务管理职责1.理事会职责审议批准财务管理制度、预算方案、决算报告等重大财务事项。监督财务工作的执行情况，对财务负责人进行聘任、考核等。2.财务负责人职责全面负责组织的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。3.财务人员职责按照财务制度进行日常会计核算，登记账簿，编制记账凭证等。严格执行财务审批流程，审核各项费用支出。负责财务档案的整理、保管和移交等工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据组织的战略规划和年度工作计划。上年度预算执行情况及财务分析。各类业务活动的预计开展情况和资源需求。2.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据工作安排提出本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合组织整体情况编制年度预算草案。年度预算草案提交理事会审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内开展。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并反馈给相关部门。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响组织预算执行。组织战略规划调整，导致业务活动发生重大变化。不可抗力因素导致预算无法按原计划执行。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，经部门负责人、财务负责人审核后提交理事会审议批准。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，内容包括预算执行进度、差异原因分析、改进措施建议等。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）捐赠收入1.规范捐赠接收流程，设立专门的捐赠渠道，明确捐赠受理、登记、确认等环节的要求。2.对捐赠收入进行分类核算，区分限定性捐赠和非限定性捐赠。3.及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、完整性和合规性。（二）政府补助收入1.关注政府相关政策动态，积极争取政府补助资金。2.按照政府补助文件要求，准确核算政府补助收入，专款专用。（三）服务收入1.根据组织开展的服务项目，合理确定服务收费标准。2.做好服务收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。（四）其他收入1.对组织的其他收入来源，如利息收入、租金收入等进行规范管理。2.按照相关规定进行核算和税务处理。（五）收入确认原则1.捐赠收入在满足捐赠人要求且相关经济利益能够流入组织时确认。2.政府补助收入按照政府文件规定的条件和时间确认。3.服务收入在服务已经提供且收到款项或取得收款权利时确认。4.其他收入按照实际取得收入的时间确认。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.业务活动成本：如项目开展过程中的物资采购、劳务支出、场地租赁等。3.管理费用：涵盖办公费、差旅费、会议费、折旧费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.严格执行费用审批流程，对各项费用支出进行审核把关。3.加强成本费用分析，定期评估成本费用的合理性，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确记录各项成本费用的发生情况。2.区分直接成本和间接成本，合理分摊间接成本。3.定期编制成本费用报表，反映组织成本费用的构成和变动情况。（四）成本费用报销1.制定详细的费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审批后予以报销。3.严格控制现金报销，尽量采用银行转账等方式支付费用。五、资产管理（一）货币资金管理1.开设银行账户应符合相关规定，严格执行银行账户管理制度。2.加强现金管理，核定库存现金限额，确保现金安全。3.定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产管理1.对组织拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等进行登记和核算。2.按照相关规定进行无形资产摊销，摊销方法和摊销年限应合理确定。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。（四）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。2.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。3.合理确定存货的计价方法，准确核算存货成本。六、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，提交理事会审议。（二）财务分析1.定期撰写财务分析报告，对组织的财务状况、业务活动成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应运用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析等，为组织决策提供依据。（三）信息披露1.按照规定的时间和方式，定期向社会公开组织的财务信息，包括财务报告、审计报告等。2.信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露财务信息。3.建立信息披露档案管理制度，妥善保管信息披露相关资料。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门定期对组织的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.组织内部审计机构或委托外部审计机构对组织的财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部审计1.每年聘请具有资质的会计师事务所对组织进行年度财务审计。2.配合审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。3.根据审计意