代建单位财务制度

PAGE代建单位财务制度一、总则（一）目的为了规范代建单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障代建项目的顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本代建单位及其所属各部门、各项目组在代建项目实施过程中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映代建单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖代建项目财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确的财务报告。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低代建成本。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织制定本单位的财务管理制度和财务预算，确保财务工作与代建项目目标相一致。3.协调解决财务工作中的重大问题，支持财务部门依法履行职责。（二）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算，进行财务核算和监督。2.制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.定期编制财务报告，为单位决策提供准确的财务信息。5.参与代建项目的成本控制、招投标等经济活动，提供财务专业意见。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据。2.严格执行财务制度，控制本部门费用支出，确保各项经济业务符合财务规定。3.及时向财务部门反馈业务进展情况，协助财务部门做好财务核算和监督工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据代建项目的总体目标和要求，结合上年度预算执行情况和本年度业务计划，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并按项目、部门进行细化分解。3.各部门应根据本部门业务情况，对预算草案提出意见和建议，经财务部门汇总平衡后，报单位负责人审核批准。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的预算下达至各部门，并对预算执行情况进行跟踪和监控。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，影响代建项目实施；代建项目建设规模、内容、进度等发生重大调整；不可抗力因素导致预算执行困难；其他经批准的特殊情况。2.预算调整应按以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；报单位负责人审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算控制措施的有效性等。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）代建管理费收入1.代建管理费应按照代建合同约定的收费标准和方式收取。2.财务部门应及时确认代建管理费收入，确保收入的准确性和完整性。3.代建管理费收入应纳入单位预算管理，统一核算和使用。（二）其他收入1.代建项目过程中取得的其他收入，如利息收入、违约金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，不得截留、挪用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.项目直接成本：包括建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用等与代建项目直接相关的成本支出。2.间接成本：指为组织和管理代建项目而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，应按照规定进行核算和分摊。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对项目直接成本的控制，严格执行工程招投标制度，合理确定工程造价，控制工程变更和签证。3.严格控制间接成本和期间费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理开支。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本单位财务制度的规定，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。六、资金管理（一）资金筹集1.根据代建项目资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。2.积极拓宽融资渠道，确保资金及时足额到位，满足代建项目建设需要。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金应按照预算用途使用，专款专用，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金支付的审核和监督，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。（三）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金账户、印章、票据等的管理。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。3.加强资金风险管理，防范资金被盗、挪用、诈骗等风险。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行账户管理规定进行管理。2.应收款项：包括应收账款、预付账款等，应加强对其核算和管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货：包括工程物资、办公用品等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全和完整。（二）固定资产1.固定资产应按照国家有关规定进行确认、计量和核算。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等流程和责任。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产应按照国家有关规定进行确认、计量和核算。2.加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权和商业秘密。3.定期对无形资产进行评估，合理确定其价值。八、财务报告与分析（一）财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映代建单位的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为单位决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进代建单位财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对代建单位财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。十、会计档案管理（一）会计档案的范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据等会计核算资料。（二）会计档案的整理与保管1.