房地产代理商财务制度

PAGE房地产代理商财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房地产代理商的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责税务管理，合理纳税，降低税务风险。组织财务审计和内部控制检查，发现问题及时整改。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。3.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定和公司管理的需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。4.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容。财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为公司管理层提供决策参考。四、资金管理1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等内容。资金预算编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后执行。2.资金收入管理公司应加强资金收入管理，确保各项收入及时足额入账。销售回款应及时存入公司银行账户，严禁坐支现金。其他收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。3.资金支出管理公司应严格执行资金支出审批制度，确保资金支出的合理性、合法性和安全性。资金支出应按照预算执行，如需调整预算，应经财务经理审核、总经理审批。资金支出审批流程应包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。重大资金支出应实行集体决策制度。4.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。库存现金应按照规定限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行审批制度，确保现金收付的真实性、合法性。出纳应定期盘点现金，做到账实相符。5.银行存款管理公司应加强银行存款管理，确保银行存款的安全。根据公司业务需要，合理选择银行开户，开设银行账户应经财务经理审核、总经理审批。银行存款收付应严格执行审批制度，确保银行存款收付的真实性、合法性。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，做到账实相符。6.资金风险管理公司应建立健全资金风险管理制度，加强资金风险管理。定期对资金风险进行评估，及时发现和解决资金风险问题。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，降低融资风险。五、资产管理1.固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产管理。固定资产应按照规定进行分类、编号、登记入账。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。固定资产购置应按照规定进行审批程序，并进行可行性研究和论证。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照规定进行审批程序，并进行评估和作价。2.流动资产（存货）管理房地产存货管理公司应加强房地产存货管理，包括土地储备、在建项目、已完工未销售项目等。建立健全房地产存货台账，详细记录存货的数量、成本、位置等信息。定期对房地产存货进行盘点，确保账实相符。加强房地产项目成本核算，准确计算项目成本，为销售定价提供依据。合理控制房地产存货规模，避免存货积压。其他流动资产（如办公用品、低值易耗品等）管理建立健全其他流动资产管理制度，明确管理流程和责任。对其他流动资产进行分类管理，定期盘点，确保账实相符。严格控制其他流动资产的购置和使用，提高资产使用效率。3.无形资产（如商标、专利、土地使用权等）管理公司应加强无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。对无形资产进行登记入账，明确无形资产的权属和价值。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产价值的变化。加强无形资产的保护，防止无形资产的流失。4.资产清查与盘点公司应定期进行资产清查与盘点，确保资产的安全和完整。资产清查与盘点应制定详细的计划和方案，明确清查与盘点的范围、方法、时间等。资产清查与盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施。对资产清查中发现的问题，应及时进行处理，确保资产账实相符。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类与核算房地产项目成本核算房地产项目成本包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。按照房地产项目开发进度，合理归集和分配成本费用，确保项目成本的准确计算。建立健全房地产项目成本台账，详细记录项目成本的发生情况。期间费用核算期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用应按照规定的明细科目进行核算，严格控制费用支出。销售费用应按照销售项目进行核算，合理分摊销售费用。财务费用应按照借款利息、手续费等明细科目进行核算，准确反映财务费用支出情况。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理。制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。加强成本费用支出的审批管理，严格控制成本费用支出范围和标准。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。4.成本费用报销管理公司应制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和公司规定。报销审批应严格按照规定的流程进行，确保报销费用的合理性和合法性。财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、销售与收款管理1.销售合同管理公司应建立健全销售合同管理制度，加强销售合同管理。销售合同应明确双方的权利和义务，包括房屋面积、价格、付款方式、交房时间等条款。销售合同签订前，应进行审核，确保合同条款的合法性和合理性。销售合同签订后，应及时进行编号、登记，并建立销售合同台账。加强对销售合同执行情况的跟踪和管理，及时解决合同执行过程中出现的问题。2.销售收款管理公司应加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。制定销售收款政策，明确收款方式、收款时间等要求。严格执行销售收款审批制度，确保收款的真实性和合法性。加强对销售收款的监控，及时发现和解决收款过程中出现的问题。定期与客户核对往来账款，确保账款清晰。3.销售佣金管理公司应制定销售佣金管理制度，明确销售佣金的计算方法、支付标准和支付时间等。销售佣金应根据销售业绩和合同约定进行计算和支付。销售佣金支付前，应进行审核，确保支付的合理性和合法性。财务部门应按照规定及时支付销售佣金，并进行账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合法性和合规性。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，合理纳税，降低税务风险。4.发票管理公司应建立健全发票管理制度，加强发票管理。发票开具应按照规定的程序和要求进行，确保发票开具的真实性和合法性。发票取得应严格审核，确保发票的真实性和有效性。加强对发票的保管和使用，防止发票丢失和被盗用。九、财务内部控制1.内部控制制度建设公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、销售与收款管理、税务管理等各个方面。明确各岗位的职责和权限，建立岗位制衡机制，防止财务舞弊行为的发生。2.内部控制执行与监督公司应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的流程和标准进行。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期进行内部审计和风险评估。对发现的问题及时进行整改，不断完善财务内部控制制度。3.内部审计公司应设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况和经营成果进行审计。内部审计应包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等内容。内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，为公司管理层提供决策参考。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应按