上海市教委财务制度

PAGE上海市教委财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海市教育委员会（以下简称“教委”）的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障教委各项工作的顺利开展，促进本市教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于上海市教委机关及直属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖教委财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置教委设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和管理制度，审核财务报表和重要财务事项，参与重大经济决策，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。（三）财务人员管理加强财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守财务纪律和职业道德规范。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家和本市教育事业发展规划、年度工作计划以及财政部门的要求，结合教委实际情况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。3.编制程序：各部门根据工作需要提出预算建议，财务部门汇总审核后编制预算草案，经教委领导班子审议通过后报财政部门审批。（二）预算执行与调整1.预算执行：严格按照批准的预算执行，确保各项收支及时足额到位。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。调整预算应说明原因、调整内容和对预算执行的影响等。（三）决算管理年度终了后，应及时编制决算报告，全面反映年度预算执行情况和财务状况。决算报告应经审计后报财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围教委的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家和本市有关规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配：根据工作需要和财力情况，合理安排收入规模，避免盲目追求收入增长。3.收入票据管理：统一使用财政部门规定的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据安全。（三）具体收入管理规定1.财政拨款收入：严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。2.事业收入：按照国家和本市有关规定，合理确定收费项目和标准，并报经相关部门批准。加强事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。3.其他收入：对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行管理，确保收入真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合理合规。（三）具体支出管理规定1.基本支出管理人员经费：按照国家和本市有关规定，按时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保人员经费支出合理合规。公用经费：制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出范围和标准。加强办公用品、会议费、差旅费等支出的管理，严格执行相关规定。2.项目支出管理项目申报：各部门应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，经审核后报教委批准。项目预算：项目申报部门应编制项目预算，明确项目资金来源、支出内容和金额等。财务部门对项目预算进行审核，确保预算合理可行。项目实施：项目实施部门应按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。加强项目资金管理，严格按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。项目验收：项目完成后，应及时组织验收。验收合格的项目，应按照规定进行决算和绩效评价。（四）政府采购管理严格按照政府采购法律法规和相关规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。加强政府采购预算管理，规范采购程序，提高采购效率，确保采购质量。（五）支出审批流程1.一般支出审批：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出审批：对于金额较大或涉及重要事项的支出，应经教委领导班子集体研究决定，并按照规定的程序进行审批。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与处置1.资产购置：根据工作需要和预算安排，合理购置资产。购置资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置合法合规。2.资产处置：对闲置、报废等资产，应按照规定的程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理责任，加强资产的日常维护和保养，确保资产安全完整。七、财务监督（一）内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。八、财务报告与分析（一）财务报告定期编制财务报告，全面反映财务状况和收支情况以及预算执行情况。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表以及财务情况说明书。（二）财务分析定期对财务状