宾馆财务制度

PAGE宾馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范宾馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保宾馆经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于宾馆内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映宾馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖宾馆财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为宾馆决策提供及时准确的信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排收支，确保宾馆财务收支平衡，略有结余。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置宾馆设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员，负责宾馆的财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务经理全面负责宾馆的财务管理工作，制定财务工作计划和预算，组织实施并监督执行。建立健全宾馆财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务报表的编制和分析，为宾馆管理层提供财务决策支持。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调宾馆与税务、银行等相关部门的关系，维护宾馆的合法权益。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算1.会计核算原则以人民币为记账本位币。采用借贷记账法进行会计核算。会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。2.会计凭证原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。3.会计账簿宾馆应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，用于分类登记某一类经济业务，提供有关明细核算资料。日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记，包括现金日记账和银行存款日记账。其他辅助性账簿包括固定资产卡片、低值易耗品台账等，用于记录和管理特定的经济业务。4.财务报表宾馆应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应加盖宾馆公章，并由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、资产管理1.流动资产现金管理宾馆应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过银行核定的限额。现金收支应做到日清月结，确保现金的安全和完整。严禁白条抵库和坐支现金。银行存款管理宾馆应按照银行结算制度的规定，正确使用各种银行结算方式，办理银行存款的收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理宾馆应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收账款，防止坏账损失的发生。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。存货管理宾馆的存货包括原材料、燃料、低值易耗品、库存商品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产的定义与分类固定资产是指宾馆为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产的计价固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括买价、运输费、装卸费、安装费、保险费等相关费用。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。固定资产的折旧宾馆应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并采用年限平均法、工作量法等方法计提折旧。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产的清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。五．成本费用管理1.成本费用的分类宾馆的成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用和财务费用等。营业成本是指宾馆在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，如原材料成本、客房成本、餐饮成本等。营业费用是指宾馆在经营过程中发生的各项费用，如销售费用、营销费用、客房服务费用等。管理费用是指宾馆为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指宾馆为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用的核算成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。成本费用应按照规定的会计科目进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用的控制建立健全成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强对原材料采购、库存管理、生产加工等环节的成本控制，降低原材料消耗和生产成本。严格控制营业费用和管理费用的支出，杜绝浪费和不合理开支。加强对财务费用的管理，合理安排资金，降低资金成本。六、收入管理1.收入的分类宾馆的收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。客房收入是指宾馆出租客房所取得的收入。餐饮收入是指宾馆提供餐饮服务所取得的收入。会议收入是指宾馆承接会议所取得的收入。娱乐收入是指宾馆提供娱乐服务所取得的收入。2.收入的确认原则收入应在提供劳务或商品所有权转移时确认。对于客房收入，应在客人办理退房手续时确认收入。对于餐饮收入，应在客人用餐结束时确认收入。对于会议收入，应在会议结束时确认收入。对于娱乐收入，应在娱乐服务提供完毕时确认收入。3.收入的核算与管理收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确记录和反映。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理的流程和责任。定期对收入进行分析和考核，找出收入增长的潜力点，采取有效措施增加收入。七、利润及利润分配1.利润的计算宾馆的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业费用税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配宾馆实现的净利润，应按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由股东会或股东大会决议提取。向投资者分配利润应按照股东的出资比例或持股比例进行。八、财务预算与分析1.财务预算宾馆应编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。财务预算应根据宾馆的经营目标和市场情况，结合历史数据和未来发展趋势进行编制。财务预算应经宾馆管理层审核批准后执行，并定期进行监控和调整。2.财务分析定期对宾馆的财务状况和经营成果进行分析，为宾馆管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析，并撰写财务分析报告。九、财务监督与审计1.财务监督宾馆应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对宾馆的财务收支、资产负债、成本费用等进行自查，发现问题及时整改。宾馆管理层应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作的规范