县财务制度实施方案范本

PAGE县财务制度实施方案范本一、总则（一）目的本财务制度实施方案旨在规范本县财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本县各项工作的顺利开展，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本方案适用于本县各级行政机关、事业单位、社会团体及其他相关组织（以下统称“各单位”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映各单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖各单位所有财务收支活动，不得遗漏重要事项。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。6.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。（四）管理体制本县财务工作实行“统一领导、分级管理”的体制。县财政局负责全县财务工作的统一领导和宏观管理，制定全县财务政策和制度，组织实施财政收支预算，监督检查各单位财务工作。各单位在县财政局的指导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，严格执行财务制度，确保财务工作规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备独立核算、财务管理、会计监督等职能，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员配备1.各单位应配备具备会计从业资格证书及相应专业知识和技能的财务人员。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以拒绝，并及时向单位领导报告。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全和完整。协助单位领导进行财务分析和决策，提供相关财务数据和建议。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全无丢失。协助会计做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖各单位所有收入和支出，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映收支情况，不得虚报、瞒报。4.准确性原则：科学合理地预测收入和支出，提高预算编制的准确性。5.平衡性原则：收入预算与支出预算相平衡，避免出现赤字预算。6.重点性原则：突出重点项目和关键领域，优先保障民生、公共服务等重点支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度经济社会发展趋势、政策调整等因素，合理预测各项收入。加强对非税收入的管理和预测，确保收入足额征收。对于上级专项转移支付等收入，应根据相关政策和预计下达情况进行准确编制。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类的要求，详细编制各项支出预算。人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准进行编制，确保人员工资按时足额发放。公用经费根据单位实际工作需要和定额标准进行编制，严格控制一般性支出。项目支出应按照项目规划和实施进度，合理安排资金，确保项目顺利实施。（三）预算审批与执行1.各单位编制的年度预算草案应报县财政局审核，经县人民政府批准后执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报县财政局审批。3.各单位应建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合实际工作需要和财政承受能力。2.因国家政策调整、重大项目变动等原因需要调整预算的，各单位应及时提出调整申请，说明调整的原因、项目和金额等情况。3.预算调整申请经县财政局审核后，报县人民政府批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家法律法规和财政政策规定，依法组织收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等行为。2.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额入库。3.建立健全收入台账制度，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据准确无误。4.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批与控制1.各单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由单位负责人或授权的分管领导审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报相关部门审批。2.加强对支出的控制，严格执行支出标准和定额，杜绝不合理支出。对超标准、超定额的支出，应严格审核并说明原因，经批准后方可列支。3.建立支出台账，详细记录每笔支出的用途、金额、时间、审批人等信息，便于对支出进行跟踪和管理。（三）费用报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、金额、税率、税额等要素。报销凭证上的签字应齐全，包括经办人、证明人、审批人等签字。2.报销流程经办人应在费用发生后及时整理报销凭证，并填写报销单，注明费用明细、金额、用途等信息。将报销凭证和报销单提交给证明人审核，证明人应核实费用的真实性和合理性，并签字确认。报销单经单位负责人或授权的分管领导审批后，交财务部门审核报销。财务人员应按照财务制度和相关规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销予以拒绝。审核通过的报销凭证由财务人员办理报销手续，支付相应款项。（四）政府采购管理1.各单位应严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。3.加强对政府采购项目的管理，建立健全政府采购档案管理制度，对采购项目的预算编制、采购文件、开标评标记录、合同签订等资料进行妥善保管。（五）国有资产管理1.各单位应加强对国有资产的管理，建立健全国有资产管理制度，明确管理职责，确保国有资产安全完整。2.国有资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。各单位应定期对国有资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，做到账实相符。3.加强对国有资产处置的管理，国有资产处置应按照规定程序报经批准，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行处置，并及时办理产权变更手续。处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。六、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应涵盖预算编制、执行、调整，收入、支出管理，资产管理等各个环节。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本单位财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。3.加强对财务人员的监督管理财务人员应严格遵守职业道德和财务制度，对违反规定的行为应及时纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.县财政局应加强对各单位财务工作的监督检查，定期或不定期对各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门应依法对各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财政资金使用合法合规、效益显著。3.接受社会监督，各单位应主动接受社会公众的监督，及时公开财务信息，提高财务透明度，保障社会公众的知情权和监督权。七、财务信息化建设（一）建设目标建立全县统一的财务信息化管理平台，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作的效率和水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现各单位财务核算的自动化、规范化和标准化，提高会计核算工作的效率和准确性。2.预算管理系统：涵盖预算编制、审批、执行、调整等全过程，实现预算管理的信息化、精细化。3.资产管理系统：对国有资产进行动态管理，包括资产登记、清查盘点、处置等功能，确保国有资产安全完整。4.财务报表系统：自动生成各类财务报表，实现财务报表的快速编制和报送，提高财务报表的质量和时效性。5.数据分析系统：对财务数据进行深入分析，为单位领导决策提供数据支持和参考依据