江岸区慈善会财务制度

PAGE江岸区慈善会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范江岸区慈善会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，促进慈善事业健康发展，维护捐赠人和受助对象的合法权益，确保本会财务工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合本会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于江岸区慈善会及其所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应真实、准确、完整、及时地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：慈善资金必须按照捐赠人意愿或项目宗旨专款专用，不得挪作他用。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保财务收支平衡，防范财务风险。5.效益最大化原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现慈善事业社会效益最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准本会年度财务预算、决算报告。2.监督本会财务管理制度的执行情况。3.决定重大财务事项，如重大捐赠资金的使用、大额资产购置等。4.对本会财务工作进行指导和监督，确保财务工作符合本会宗旨和发展战略。（二）会长职责1.领导本会财务工作，对财务工作负总责。2.审批财务收支计划、财务报告等重要财务文件。3.协调解决财务工作中的重大问题，支持财务部门依法履行职责。（三）财务部门职责1.负责本会财务管理和会计核算工作，制定并执行财务管理制度和操作流程。2.编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为决策提供依据。3.严格执行财经纪律，做好资金筹集、使用和管理工作，确保资金安全。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.定期向理事会、会长汇报财务工作情况，接受内部审计和外部监督检查。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门相关财务工作，提供准确的财务信息和资料。2.在开展业务活动过程中，严格按照财务制度规定执行，确保各项收支合法合规。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末根据本会年度工作计划、项目安排以及上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计捐赠收入、政府资助收入、投资收益等情况进行合理预测；支出预算应按照项目活动计划、人员经费、办公费用、固定资产购置等分类编制，确保各项支出有合理依据。3.在编制预算过程中，应充分征求各部门意见，进行综合平衡，提高预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交理事会审议。理事会应认真审查预算草案的合理性、可行性，对预算进行审批。2.经理事会批准的预算，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算执行与监控1.各部门应按照批准的预算组织实施本部门的业务活动，严格控制各项费用支出。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行偏差较大的项目，应查明原因，提出改进措施，并向理事会报告。四、收入管理（一）捐赠收入1.本会接受的捐赠应遵循自愿、无偿原则，捐赠人应明确捐赠用途和方式。2.财务部门应及时开具捐赠票据，对捐赠收入进行详细记录，确保捐赠信息准确无误。3.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠人指定的用途专款专用；对于非限定性捐赠收入，应按照本会宗旨和业务范围合理安排使用。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府相关规定和要求，做好项目申报和资金使用工作。2.对于政府资助收入，应严格按照资助项目要求和资金管理办法使用，确保专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。（三）其他收入1.包括投资收益、利息收入、资产处置收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.投资活动应遵循合法、稳健、安全原则，合理配置资产，确保投资收益的实现。五、支出管理（一）支出范围1.本会支出主要包括项目支出、人员经费支出、办公费用支出、固定资产购置支出等。2.项目支出应严格按照项目预算和实施计划执行，确保项目目标的实现；人员经费支出应符合国家有关规定和本会薪酬制度；办公费用支出应合理控制，厉行节约；固定资产购置支出应按照规定的审批程序进行。（二）审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由财务部门审核后，报相关负责人审批；重大支出应经理事会审议批准。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的支出不予报销。（三）费用控制1.建立费用控制制度，加强对各项费用支出的管理和监督。严格控制招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出合理合规。2.对于项目支出，应加强成本核算和控制，提高资金使用效益。在项目实施过程中，如发现费用超支情况，应及时分析原因，采取措施加以控制。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全；短期投资应按照投资决策程序进行，控制投资风险；应收款项应及时清理，加强催收管理；存货应定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值较高、使用期限较长的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。财务部门应建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指本会拥有的专利权、商标权、著作权等非货币性资产。2.无形资产应按照相关规定进行确认、计量、摊销和处置等管理。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。财务报告应经本会负责人、财务负责人审核签字后报理事会审议。3.本会应按照规定向社会公开财务报告，接受社会监督。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为理事会和管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高本会财务管理水平。八、会计核算（一）会计制度本会应按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证真实、合法、有效。会计凭证应及时传递、审核和归档。2.会计账簿应按照会计制度规定设置，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应定期结账、对账，确保账账相符、账实相符。（三）会计电算化1.积极推进会计电算化工作，提高会计工作效率和准确性。财务部门应配备必要的会计电算化设备和软件，并按照规定进行操作和管理。2.加强会计电算化数据的安全管理，定期备份数据，防止数据丢失和损坏。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督检查。财务部门应定期对本会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.理事会应定期对本会财务工作进行监督检查，确保财务管理制度的执行和财务工作的规范。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，及时回应社会关切，按照规定公开财务信息，提高本会财务透明度。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、捐赠票据等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理规定进行分类、整理、装订和归档。2.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。（三）档案查阅1.本会内部人员查阅财务档案应履行审批手续，经相关负责人批准后方可查阅。查阅档案应在指定地点进行，不得擅自将