教育学院财务制度汇编

PAGE教育学院财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范教育学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育学院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合教育学院实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于教育学院各部门、各项目及全体教职工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受学院内部和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进教育学院事业发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置教育学院设立独立的财务部门，负责学院的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责教育学院的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和决算，审核财务报表，为学院决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调与财政、税务等部门的关系，维护学院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。保管会计档案，定期进行归档和整理。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。配合会计人员做好财务核算工作，定期核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.教育学院应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学院的收入来源，如财政拨款、学费收入、科研经费等进行预测；支出预算应根据学院的工作任务和事业发展需要，分为人员经费、公用经费、项目经费等进行编制。3.预算编制程序：各部门应根据本部门的工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，报财务部门汇总审核；财务部门根据各部门的预算建议数，结合学院的事业发展规划和财力状况，编制年度财务预算草案，报学院领导审批；经学院领导审批后的预算草案，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.教育学院应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、项目和金额等，经学院领导审核后，报上级主管部门批准。（三）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学院审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。3.各部门应定期向学院报告预算执行情况，接受学院的监督和检查。四、收入管理（一）收入范围教育学院的收入主要包括财政拨款、学费收入、科研经费、社会捐赠收入、培训收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入，要及时足额上缴，不得截留、挪用。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销工作。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.财务部门应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和统计，及时掌握收入动态。3.对于学费收入，应严格按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。学费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.对于科研经费，应按照科研项目管理的有关规定进行管理，专款专用，确保科研项目的顺利实施。科研经费的使用应严格按照预算执行，不得挪作他用。5.对于社会捐赠收入，应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，确保捐赠资金的安全和有效。五、支出管理（一）支出范围教育学院的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；项目经费包括教学科研项目经费、基本建设项目经费等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得违规支出。2.真实性原则：支出应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费。4.预算控制原则：各项支出应严格按照预算执行不得超预算支出。（三）支出审批与报销1.支出审批程序一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；金额较大的支出，需报学院主要领导审批。重大支出：如基本建设项目、大额设备采购等，应按照规定的程序进行论证、审批，并报上级主管部门备案。2.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销凭证上应注明支出的内容、金额、日期等，并由经办人、证明人签字，部门负责人审核签字，分管领导审批签字。3.报销流程经办人将报销凭证整理齐全后，填写报销单，报部门负责人审核签字。部门负责人审核签字后，将报销单报分管领导审批签字。分管领导审批签字后，将报销单交财务部门审核报销。财务部门审核无误后，按照规定的程序进行报销支付。（四）专项经费管理1.专项经费是指教育学院为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金。专项经费应按照项目管理的有关规定进行管理，专款专用。2.专项经费的使用应严格按照预算执行，不得挪作他用。专项经费的预算调整应按照规定程序进行申报和审批。3.专项经费应实行单独核算，建立专项经费台账，详细记录专项经费的收支情况。专项经费使用完毕后，应及时进行决算和验收。4.对于专项经费的管理，应加强监督检查，确保专项经费的安全和有效使用。对于违反专项经费管理规定的行为，应依法依规进行处理。六、资产管理（一）资产范围教育学院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学院的资产配置标准和实际需要进行，严格履行审批手续。资产购置计划应纳入学院年度预算。2.购置资产时，应按照政府采购的有关规定进行采购，确保资产的质量和价格合理。3.资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产日常管理1.财务部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产管理部门应负责资产的实物管理，建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。3.使用部门应负责资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行。不得擅自将资产出租、出借或对外投资。（四）资产处置1.资产处置是指教育学院对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。2.资产处置的方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应按照国家有关规定进行管理。3.对于重大资产处置事项，应按照规定的程序进行论证、审批，并报上级主管部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.教育学院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。3.学院审计部门应加强对财务工作的审计监督，定期对财务报表、预算执行情况、专项资金使用情况等进行审计。（二）外部监督1.教育学院应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.教育学院应定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）财务软件应用教育学院应使用符合国家统一会计制度的财务软件进行会计核算和财务管理。财务软件应具备会计凭证处理、财务报表生成、财务分析等功能。（二）财务数据安全1.加强财务数据的安全管理，建立财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份。备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。2.设置财务数据访