商业小规模财务制度

PAGE商业小规模财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业小规模企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业资产安全，提高经济效益，为企业的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本商业小规模企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，建立有效的内部控制机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策，对企业财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度和流程，并监督执行。负责财务预算、决算的编制和执行，对企业财务状况进行分析和预测。参与企业重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供准确的财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算、决算的编制和执行，参与财务分析和成本控制工作。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低企业税负。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据和印章。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员进行账务处理，提供相关财务数据和资料。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制企业应根据年度经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容。各部门应根据企业财务预算的总体要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核汇总。2.预算执行财务部门应将经批准的财务预算分解下达至各部门，并定期对预算执行情况进行跟踪和监控。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。企业应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则企业应按照国家统一的会计制度规定，确认销售收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理企业应加强销售合同的管理，签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估，确保销售合同的合法性、有效性和可执行性。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，并跟踪合同执行情况，确保销售收入的及时确认和回收。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户付款情况，对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则企业应按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期成本费用处理；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付也不应作为本期成本费用处理。2.成本费用控制企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平。各部门应根据本部门的业务特点和成本费用构成，制定相应的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施，为企业决策提供依据。3.费用报销管理企业应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后，方可报销。财务部门应严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证，应予以退回。（四）资产管理制度1.货币资金管理企业应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存限额应根据企业实际情况合理确定，并严格执行。超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.存货管理企业应建立存货管理制度,加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货应及时办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。存货发出应按照规定的程序进行，办理出库手续，确保存货发出的准确性和合理性。3.固定资产管理企业应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。固定资产购置应按照规定的程序进行，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产应及时办理入账手续，对验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的方法和年限进行计提，确保折旧计提的准确性和合理性。固定资产处置应按照规定的程序进行，编制固定资产处置计划，经审批后组织实施。处置固定资产应选择合适的方式，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。（五）税务管理制度1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应建立税务台账，详细记录企业的税务申报、缴纳情况，确保税务申报的准确性和及时性。按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报和拖欠税款。如遇特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按照规定的程序进行申请和审批。2.税务筹划企业应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。财务部门应加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策的变化，为企业提供税务筹划建议。税务筹划应结合企业实际情况，制定合理的方案，确保税务筹划的可行性和有效性。四、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务部门审核费用报销凭证的合法性、完整性和准确性，审核通过后签字确认。4.总经理审批费用报销，审批通过后报销费用。（二）重大支出审批流程1.相关部门提出重大支出项目的申请，包括项目名称、预算金额、资金来源、预期效益等内容。2.财务部门对重大支出项目进行财务可行性分析，提出意见和建议。3.总经理组织相关部门对重大支出项目进行论证和评审，形成评审意见。4.董事会对重大支出项目进行审批，审批通过后组织实施。（三）财务预算调整审批流程1.各部门根据实际情况提出财务预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析预算调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.总经理组织相关部门对预算调整申请进行审议，形成审议意见。4.董事会对预算调整申请进行审批，审批通过后调整财务预算。五、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，财务报表编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核签字后报出。（二）财务分析1.财务部门应定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等主要内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。六、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照会