供销社机关财务制度

PAGE供销社机关财务制度一、总则（一）制定目的为了加强供销社机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于供销社机关各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置供销社机关设立独立的财务部门，负责全机关的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本单位的经济活动进行会计监督，审核各项收支，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.负责财务资料的整理、归档和保管，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.协助有关部门做好资产管理、预算编制、财务审计等工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉财经法规和财务制度，依法履行职责。2.诚实守信，客观公正，保守商业秘密，不提供虚假财务信息。3.廉洁自律，自觉抵制各种利益诱惑，维护财经纪律的严肃性。4.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规办事，不徇私情。5.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作效率和质量。6.参与管理，积极为单位财务管理工作提供合理化建议，协助领导做好决策。7.强化服务，树立良好的服务意识，为机关各部门和所属单位提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求，确保各项收支合法合规。2.完整性原则：全面反映供销社机关的各项收入和支出，不得遗漏。3.准确性原则：根据实际情况，合理预测各项收支，确保预算数据准确可靠。4.合理性原则：统筹兼顾，合理安排各项资金，优化支出结构，提高资金使用效益。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划和政策变化，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合实际工作需要，详细编制各项支出预算。对于人员经费，按照国家规定的标准和政策执行；对于公用经费，根据业务工作量和定额标准进行测算；对于项目支出，应进行充分的可行性研究和论证，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门工作任务和发展规划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合供销社机关整体发展战略和财力状况，提出年度预算草案，报供销社领导班子审议。3.供销社领导班子审议通过后，将年度预算草案提交供销社职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的预算，由供销社机关正式下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收支及时、足额到位。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。供销社领导班子对预算调整申请进行审议，根据实际情况决定是否批准调整。经批准调整后的预算，由财务部门下达各部门执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围供销社机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确：各项收入应明确来源渠道，不得截留、挪用、坐支收入。3.收入核算准确：按照财务制度规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实可靠。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据：供销社机关应按照规定统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.票据领用登记：建立票据领用登记制度，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用人等信息。3.票据开具与保管：严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据开具后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。定期对票据进行盘点，确保票据安全。4.票据核销：票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应核对票据存根联与记账联的一致性，确保票据使用合规。五、支出管理（一）支出分类与管理原则1.支出分类：供销社机关的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.管理原则：严格执行国家财经法规和财务制度规定，确保支出合法合规。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。按照预算安排支出，严格控制预算执行进度，确保预算执行的严肃性。加强支出审批管理，明确审批权限和程序，确保支出真实、合理、有效。（二）基本支出管理1.人员经费管理：工资福利支出：按照国家规定的工资标准和政策执行，确保职工工资按时足额发放。对个人和家庭的补助支出：严格按照国家有关规定发放，如离退休费、抚恤金、生活补助等。2.公用经费管理：办公费：按照定额标准控制使用，主要用于购买办公用品、印刷资料等。差旅费：严格执行差旅费管理规定，控制出差人数、天数和标准。会议费：严格控制会议规模和次数，按照会议费管理规定报销会议费用。培训费：按照培训计划和实际需要安排培训，控制培训费用支出。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和次数，不得超标准接待。公务用车运行维护费：按照规定的标准和范围使用，确保公务用车正常运行。（三）项目支出管理1.项目申报与审批：各部门根据工作需要和发展规划，提出项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、资金来源和使用计划等。财务部门对项目申报书进行审核，提出审核意见。供销社领导班子对申报项目进行审议，根据实际情况决定是否批准立项。2.项目实施与监督：项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门应加强对项目资金的监督管理，定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用。3.项目验收与决算：项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，并编制项目决算报告。财务部门对项目决算报告进行审核，办理项目资金结算手续。（四）支出审批程序1.一般支出审批：日常办公费用、差旅费、会议费等一般支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.大额支出审批：对于金额较大的支出，如购置固定资产、大额修缮费等，应按照以下程序办理：部门提出申请，详细说明支出的原因、项目和金额。财务部门进行审核，提出审核意见。分管领导签署意见后，报供销社主要领导审批。3.专项支出审批：对于专项项目支出，应按照项目管理程序进行审批，并报上级主管部门备案。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：供销社机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：流动资产：按照实际成本计价。固定资产：按照购置成本或建造成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产：按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。对外投资：按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核和领导审批后，按照政府采购程序进行购置。2.固定资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序办理，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入应及时足额上缴财政。（三）流动资产与无形资产、对外投资管理1.流动资产：加强对库存现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理问题。2.无形资产：加强对无形资产的保护和管理，及时办理无形资产的登记、注册等手续。合理摊销无形资产，确保无形资产价值的合理分摊。3.对外投资：严格控制对外投资行为，按照规定的程序进行审批。加强对外投资的管理和监督，确保投资收益的实现。定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握投资情况。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和情况。（二）财务审计1.定期审计：供销社机关应定期组织财务审计，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行全面审计。审计报告应及时报送供销社领导班子，并作为改进财务管理工作的重要依据。2.专项审计：根据工作需要，对特定项目、专项资金等进行专项审计，确保资金使用合规、效益显著。3.离任审计：对供销社机关领导干部和财务人员离任时进行离任审计，明确其在任期内的经济责任。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。2.财务报告报送：财务报表编制完成后，应及时报送供销社领导班子、上级主管部门和财政部门。同时，附上财务情况说明书，对财务状况和经营成果进行简要分析和说明。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。通过财务分析，揭示财务运行中的问题和风险，为领导决策提供参考依据。2.分析方