军粮供应财务制度

PAGE军粮供应财务制度一、总则（一）目的为了加强军粮供应财务管理，规范财务行为，保障军粮供应工作的顺利进行，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和军粮供应相关政策，结合军粮供应工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于负责军粮供应的各级单位及其所属部门，包括军粮供应站、军粮加工企业等相关机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保军粮供应财务活动合法合规。2.专款专用原则：军粮供应资金必须专项用于军粮的采购、储存、运输、加工等环节，不得挪作他用。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高军粮供应保障能力和经济效益。4.规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息真实、准确、完整、及时公开，接受监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法规和军粮供应财务制度，制定本单位财务管理制度和实施细则。2.负责编制军粮供应年度财务预算和决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。3.负责军粮供应资金的筹集、使用、核算和管理，确保资金安全、高效运行。4.负责军粮采购、储存、加工等环节的成本核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责财务报表的编制、报送和财务档案的整理、归档、保管工作。6.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。7.配合有关部门做好军粮供应的审计、监督检查工作，及时整改存在的问题。（二）业务部门职责1.负责编制军粮供应业务计划，提供相关业务数据，配合财务部门做好预算编制工作。2.按照军粮供应政策和合同要求，组织军粮采购、储存、运输、加工等业务活动，确保军粮质量和供应任务完成。3.负责军粮业务成本的控制和管理，严格执行费用开支标准，及时办理费用报销手续。4.负责军粮库存管理，定期进行盘点，确保账实相符，配合财务部门做好库存资金核算工作。5.负责军粮供应相关合同的签订、执行和管理，及时与财务部门沟通合同执行情况和资金结算事宜。6.配合财务部门做好财务审计、监督检查工作，提供相关资料和情况说明。（三）单位负责人职责1.对本单位军粮供应财务管理工作负总责；组织制定本单位财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。2.负责审核财务预算、决算和重大财务事项，支持财务部门依法履行职责，保障财务工作所需的人力、物力和财力。3.对本单位财务信息的真实性、完整性负责，接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查。4.组织落实财务审计、监督检查提出的整改意见，不断完善财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.军粮供应单位应按照国家有关规定和上级主管部门要求，结合本单位军粮供应任务、业务发展规划和财务状况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥预测，支出预算应统筹兼顾、合理安排，确保重点支出需要。3.预算编制应涵盖军粮采购、储存、运输、加工、管理等各项费用，明确各项费用的开支标准和依据。4.业务部门应根据年度军粮供应业务计划，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位负责人审定，形成年度财务预算草案。（二）预算审批1.年度财务预算草案应报上级主管部门审批，经批准后的预算作为年度财务收支执行的依据。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。（三）预算执行1.财务部门应按照批准的预算，合理安排资金，确保各项支出严格按照预算执行。2.业务部门应按照预算组织实施军粮供应业务活动，严格控制费用开支，不得超预算支出。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、军粮供应任务变化、市场价格波动等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经业务部门提出申请，财务部门审核，单位负责人审定后，报上级主管部门审批。四、资金管理（一）资金筹集1.军粮供应资金来源主要包括财政补贴、军粮差价收入、银行贷款等。2.单位应积极争取财政补贴资金，确保补贴资金及时足额到位。同时，应合理利用军粮差价收入，补充资金缺口。3.如需申请银行贷款，应按照银行贷款规定，提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金安全、合理使用。（二）资金使用1.军粮供应资金应严格按照规定用途使用，专款专用，不得用于与军粮供应无关的支出。2.资金使用应遵循审批程序，严格执行费用开支标准和审批权限。重大资金支出应经单位负责人集体研究决定。3.财务部门应加强对资金使用的监督管理，定期对资金使用情况进行检查，确保资金使用合规、安全、有效。（三）资金结算1.军粮采购、销售等业务应按照合同约定及时办理资金结算手续。结算方式应符合国家有关规定和双方约定。2.财务部门应建立健全资金结算管理制度，明确结算流程和责任，确保资金结算准确、及时、安全。3.加强与供应商、军队等相关单位的资金结算沟通协调，及时处理结算过程中出现的问题。（四）资金安全1.单位应建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施，确保资金安全。2.财务人员应严格遵守财务纪律，加强对资金账户、印章、票据等重要财务资料的管理，防止资金被盗用、挪用等情况发生。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。如发生资金安全事故，应及时报告并采取措施进行处理。五、军粮采购财务管理（一）采购计划管理1.业务部门应根据军队需求和库存情况，编制军粮采购计划，明确采购品种、数量、质量要求等。2.采购计划应报单位负责人审核批准后实施。采购计划应具有科学性、合理性和可行性，避免盲目采购。（二）采购合同管理1.军粮采购应签订书面合同，明确双方权利义务、采购价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。2.合同签订前，业务部门应会同财务部门对合同条款进行审核，确保合同符合法律法规和财务制度要求。3.合同签订后，应严格按照合同约定执行，财务部门应根据合同执行情况及时办理资金结算手续。（三）采购成本控制1.财务部门应参与军粮采购成本控制，协助业务部门进行采购价格谈判和成本分析。2.采购成本应包括采购价格、运输费用、装卸费用、检验费用等。应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。3.建立采购成本核算制度，定期对采购成本进行核算和分析，及时发现成本控制中存在的问题并采取措施加以改进。（四）采购资金支付1.财务部门应按照采购合同约定和资金审批程序，及时支付采购资金。2.支付采购资金时，应审核相关凭证，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，不得支付资金。3.加强对采购资金支付的监督管理，防止资金支付风险。如发现采购资金支付存在问题，应及时查明原因并进行处理。六、军粮储存财务管理（一）库存管理1.建立健全军粮库存管理制度，加强对军粮库存的实物管理和账务核算。2.定期对军粮库存进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，报单位负责人和上级主管部门。3.加强对库存军粮的质量检测和管理，确保军粮质量安全。对不符合质量标准的军粮，应及时进行处理。（二）仓储费用管理1.仓储费用应包括仓库租金、保管费用、装卸费用、设备维护费用等。2.制定合理的仓储费用开支标准，严格控制仓储费用支出。仓储费用应按照规定程序审批后列支。3.财务部门应加强对仓储费用的核算和管理，定期进行费用分析，及时发现费用控制中存在的问题并采取措施加以改进。（三）库存资金核算1.财务部门应按照规定的会计核算方法，对军粮库存资金进行核算。2.库存军粮应按照实际成本计价，确保库存资金核算准确。3.定期对库存资金进行核对和分析，及时掌握库存资金变动情况，为资金管理提供决策依据。七、军粮运输财务管理（一）运输计划管理1.业务部门应根据军粮供应任务和运输需求，编制军粮运输计划，明确运输品种、数量、运输方式、运输时间等。2.运输计划应报单位负责人审核批准后实施。运输计划应合理安排运输资源，确保军粮及时、安全运输。（二）运输费用管理1.运输费用应包括运输车辆租赁费用、燃油费用、司机工资、运输保险费用等。2.制定合理的运输费用开支标准，严格控制运输费用支出。运输费用应按照规定程序审批后列支。3.财务部门应加强对运输费用的核算和管理，定期进行费用分析，及时发现费用控制中存在的问题并采取措施加以改进。（三）运输资金支付1.财务部门应按照运输合同约定和资金审批程序，及时支付运输资金。2.支付运输资金时，应审核相关凭证，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，不得支付资金。3.加强对运输资金支付的监督管理，防止资金支付风险。如发现运输资金支付存在问题，应及时查明原因并进行处理。八、军粮加工财务管理（一）加工计划管理1.业务部门应根据军粮供应任务和加工能力，编制军粮加工计划，明确加工品种、数量、质量要求等。2.加工计划应报单位负责人审核批准后实施。加工计划应合理安排加工任务，确保军粮加工质量和进度。（二）加工成本控制1.财务部门应参与军粮加工成本控制，协助业务部门进行加工成本核算和分析。2.加工成本应包括原材料成本、加工费用、设备折旧费用、人工费用等。应通过优化加工工艺、提高设备利用率、合理安排人员等方式，降低加工成本。3.建立加工成本核算制度，定期对加工成本进行核算和分析，及时发现成本控制中存在的问题并采取措施加以改进。（三）加工资金支付1.财务部门应按照加工合同约定和资金审批程序，及时支付加工资金。2.支付加工资金时，应审核相关凭证，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，不得支付资金。3.加强对加工资金支付的监督管理，防止资金支付风险。如发现加工资金支付存在问题，应及时查明原因并进行处理。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对军粮供应财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本核算等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。3.业务部门应配合财务部门做好内部监督工作，提供相关业务资料和情况说明，接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和情况说明。2.对监督检查提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。3.积极配合外部监督检查工作，不得拒绝、阻挠或隐瞒相关情况。十、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映军粮供应财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应按照国家有关财务会计制度和上级主管部门要求编制，确保财务信息真实、准确、完整、及时。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为单位决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、成本费用分析、财务风险分析等。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。3.撰写财务分析报告，提出改进财务管理工作的建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出。十一、财务人员管理（一）人员配备1.根据军粮供应财务管理工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和军粮供应财务制度。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员业务素质和工作能力。2.建立财务人员考核制度，对财