金融公司财务制度范本

PAGE金融公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳健发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用处理；反之，不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司管理层提供决策支持，协助制定公司发展战略和经营计划。4.负责公司资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用，提高资金使用效率。5.管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。并与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，为公司提供税务筹划建议。7.参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估和风险分析。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表和重要财务报告，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织财务分析工作，定期撰写财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和资金使用情况进行分析和评价，提出改进建议和措施。参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估和风险分析，为公司决策提供财务依据。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。完成公司领导交办的其他工作任务。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，负责公司日常财务核算工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，做到账目清晰、数字准确、内容完整。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、及时报送。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的安全和完整。完成领导交办的其他临时性工作任务。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如财务报表编制、财务档案整理等。完成领导交办的其他工作任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经财务经理或其授权人员审核后据以登记账簿。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应按照会计科目分类设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照规定的记账方法和记账规则登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.账簿记录应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。发现账簿记录有错误时，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理、公司负责人审核签字后对外报送。公司负责人对财务报表的真实性、完整性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。与债权人签订融资合同，明确双方的权利和义务，确保融资资金按时足额到位。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.公司资金支付应按照审批程序进行，严格执行授权审批制度。付款申请应附有合法有效的原始凭证，经相关部门负责人、财务经理、公司负责人审批后，方可办理付款手续。4.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司的资金结算业务主要包括现金收付、银行结算等。现金收付应严格按照现金管理规定进行，确保现金安全。2.银行结算应通过公司开设的银行账户进行，财务人员应熟悉各种银行结算方式的特点和适用范围，选择合适的结算方式办理业务。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务人员应严格按照现金管理和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理和核算。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，催收账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。3.存货公司存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。财务部门应按照存货核算方法，对存货进行核算和管理。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，进行处理。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，严格控制存货成本，降低存货积压风险。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应根据业务特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性和合理性。3.财务部门应定期对成本核算结果进行分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用报销应严格按照公司费用管理制度的规定进行审批。2.费用报销应附有合法有效的原始凭证，报销内容应真实、合理、合规。财务人员应认真审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予受理。3.加强对费用的预算管理，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的费用预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。费用支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.财务部门应按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，准确核算公司利润，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。2.公司应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配方案，确保利润分配既能满足公司发展的资金需求，又能兼顾投资者的利益。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.财务人员应按照税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料。2.加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序办理审批手续。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重要财务事项、重大经济决策、重点项目等进行专项审计。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。对审计发现的问题，应提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计机构出