烟草行业内部财务制度

PAGE烟草行业内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烟草行业内部财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障行业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于烟草行业内各企事业单位、部门及相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和烟草行业相关政策规定。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务核算、管理流程和内部控制制度。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据自身规模和管理要求，设置独立的财务管理部门，配备相应的财务人员。财务管理部门应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务核算、预算管理、资金管理等工作。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家会计准则和行业规定，进行财务核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助开展财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账及其他相关台账。保管库存现金、有价证券和相关票据。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立健全财务人员考核机制，对工作表现优秀的给予奖励，对违反规定的进行严肃处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，准确记录收入和费用。2.按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，确保会计核算规范、准确。（二）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映单位财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核、单位负责人批准后对外报送。（三）会计档案管理1.按照国家档案管理规定，对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行整理、归档和保管。2.会计档案保管期限应符合规定要求，期满后按规定程序进行销毁。四、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据行业发展规划和自身经营目标，编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。收入预算应根据市场需求和销售计划合理预测；成本费用预算应严格控制各项支出，确保费用合理合规；资本性支出预算应结合业务发展需要，进行科学论证和安排。（二）预算执行与监控1.严格执行预算，确保各项预算指标得到有效落实。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资产回报率等。2.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，确保资金需求与业务发展相匹配。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.严格按照国家法律法规和行业规定进行资金筹集活动，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.加强资金使用管理，提高资金使用效益。资金使用应严格按照预算安排进行，确保专款专用。2.建立健全资金审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出应经过集体决策和审批。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式。2.严格控制现金使用范围，大额资金应通过银行转账等方式进行结算。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.加强资金内部控制，防范资金挪用、贪污等风险。定期进行资金清查盘点，确保账实相符。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：加强应收账款管理，建立健全应收账款台账，定期进行账龄分析和催收，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货账实相符，降低存货积压和损耗风险。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括商标权、专利权、著作权等。建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，准确归集和分配成本费用。2.按照成本费用性质和用途，设置相应的成本费用科目，进行明细核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。2.加强成本费用分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。2.加强费用报销审核，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额符合规定标准。八、利润及利润分配管理（一）利润核算准确核算单位的利润，包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润等。（二）利润分配按照国家法律法规和行业规定，合理进行利润分配。利润分配应兼顾国家、企业和投资者的利益，确保企业可持续发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等各个环节，明确各岗位的职责和权限，规范操作流程，防范财务风险。（二）内部审计监督1.加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，及时发现和纠正财务管理中的问题，提出改进建议。（三）风险评估与应对1.定期对财务风险进行评估，识别潜在风险因素，评估风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，降低风险损失。十、财务信息化管理（一）信息化建设规划制定财务信息化建设规划，明确信息化建设目标、任务和步骤。积极推进财务信息化系统建设，提高财务管理效率和水平。（二）系统应用与维护1.加强财务信息化系统的应用，确保系统正常运行。及时录入和更新财务数据，实现财务信息的实时共享和动态管理。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，保障系统安全稳定运行，提高系统的可靠性和兼容性。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，及时发现和解决问题。（二）外部监督1.接受国家财政、审