店铺经营财务制度

PAGE店铺经营财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司店铺的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障公司资产的安全与有效运营，为店铺经营决策提供可靠依据，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有店铺，包括直营店、加盟店等各类经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和行业标准，确保财务管理活动合法合规。真实性原则：财务核算应如实反映店铺的经济业务，保证财务信息真实可靠。准确性原则：各项财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。完整性原则：涵盖店铺财务管理的各个方面，确保制度无遗漏、无死角。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为经营决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立专门的财务部门，负责统筹管理各店铺的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.人员配备与职责财务经理全面负责店铺财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为店铺经营决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。会计人员负责店铺日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确计算各项收入、成本、费用，及时进行财务核算。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。协助编制财务报表，提供准确的财务数据和相关财务分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责店铺现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合店铺实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。各店铺应按照规定的会计科目进行账务处理，不得擅自增减或合并会计科目。3.账务处理流程业务发生：店铺各项经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。凭证审核：会计人员对取得的原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记：根据审核后的记账凭证，按照会计科目分类，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。结账与对账：月末、季末和年末，会计人员应进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额。同时，定期进行对账，包括账账核对、账实核对等，确保账目准确无误。财务报表编制：根据账簿记录和相关资料，编制月度、季度和年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。四、资金管理1.现金管理店铺应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。库存现金限额应根据店铺日常现金支出量合理核定，一般以不超过三天的日常零星开支为限。超过限额的现金应及时送存银行。现金收付应严格执行审批制度，出纳人员应根据经审批的原始凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理店铺应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。银行存款收付业务应通过银行结算凭证办理，出纳人员应及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行预留印鉴、密码等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。3.资金预算与控制财务部门应根据店铺经营计划和业务特点，编制年度资金预算，明确资金收支规模和时间安排。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。各店铺应严格执行资金预算，合理安排资金使用，确保资金收支平衡。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。加强资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题，提高资金使用效益。五、收入管理1.收入确认原则店铺收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时，确认收入的实现。对于销售商品收入，应在商品已发出且客户取得相关商品控制权时确认收入；对于提供劳务收入，应在劳务已经提供且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.收入核算与管理会计人员应按照规定的会计科目和核算方法，准确核算店铺的各项收入，包括销售收入、服务收入、其他业务收入等。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范销售合同签订、收款流程等环节，确保收入的真实性、完整性和及时性。定期对收入进行分析，了解收入构成和变化趋势，为店铺经营决策提供参考依据。3.收款管理店铺应制定合理的收款政策，明确收款方式、收款期限等要求。对于现金收款，应及时开具收款收据，并妥善保管；对于银行转账收款，应及时确认到账情况。加强应收账款的管理，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期款项。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。六、成本费用管理1.成本费用分类与核算店铺成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指店铺销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本，应按照实际发生额进行核算。营业税金及附加是指店铺经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等，应按照规定的税率和计算方法进行计提和核算。销售费用是指店铺在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等，应按照实际发生额进行核算。管理费用是指店铺为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等，应按照实际发生额进行核算。财务费用是指店铺为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等，应按照实际发生额进行核算。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，严格控制各项成本费用支出。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和监控。定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降的原因，采取有效措施降低成本费用水平，提高店铺经济效益。3.费用报销管理店铺应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，由出纳人员按照规定办理报销手续。加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求报销人员补充或更正。对于虚假报销等违规行为，应严肃处理。七、资产与负债管理1.资产管理固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧费用应计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。流动资产（存货）管理存货是指店铺在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。财务部门应建立存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。存货应按照实际成本计价，发出存货的计价方法应符合相关规定。加强对存货的库存管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于积压、变质、毁损等存货，应及时进行处理，减少存货损失。建立存货跌价准备制度，定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备，并计入当期损益。2.负债管理店铺的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，准确核算各项负债，及时反映负债的增减变动情况。加强对负债的管理，合理安排债务规模和结构，降低财务风险。对于短期借款，应按时偿还本息；对于应付账款等应付款项，应按照合同约定及时支付，维护良好的商业信用。定期对负债进行分析，了解负债的构成和偿债能力，为店铺融资决策提供参考依据。八、利润分配管理1.利润分配原则店铺利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证店铺持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾投资者、员工和社会等各方利益。2.利润分配顺序店铺实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。提取任意盈余公积，由店铺根据实际情况自行决定是否提取以及提取比例。向投资者分配利润，根据投资者的出资比例或合同约定进行利润分配。3.利润分配决策与执行利润分配方案由财务部门根据店铺经营情况和相关规定提出，经公司管理层审议通过后执行。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理，确保利润分配的准确无误。定期对利润分配情况进行披露，向投资者和其他利益相关者公开利润分配信息。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。编制财务报表时，应确保各项数据的准确性和一致性，严格按照会计核算方法和报表编制要求进行操作。2.财务报表审核与报送财务报表编制完成后，应由财务经理进行审核，确保报表数据准确、内容完整、符合规定。审核通过后，加盖财务部门印章，并按规定报送公司管理层、股东及相关监管部门。财务报表应在规定的时间内报送，不得延误。如遇特殊情况需要延期报送，应提前向相关部门说明原因，并申请批准。3.财务分析定期进行财务分析，为店铺经营决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。偿债能力分析主要通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标，评估店铺偿还债务的能力；盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估店铺获取利润的能力；营运能力分析主要通过计算存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，评估店铺资产运营的效率。财务分析应结合店铺实际情况，深入剖析各项财务指标的变化原因，提出针对性的建议和措施，为改善店铺经营管理提供参考。十、财务监督与内部审计1.财务监督公司建立健全财务监督机制，加强对店铺财务活动的监督检查。财务部门应定期对店铺的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司管理层应定期对店铺财务工作进行检查和指导，确保财务工作符合公司规定和相关法律法规要求。加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守职业道德规范，依法履行职责，对违反财务制度和法律法规的行为应及时制止和报告。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对店铺进行内部审计。内部审计应涵盖财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等