浙江省慈善总会财务制度

PAGE浙江省慈善总会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范浙江省慈善总会（以下简称“总会”）的财务行为，加强财务管理，保障总会各项慈善活动的顺利开展，提高慈善资金的使用效益，确保慈善事业的健康、可持续发展，维护捐赠者及相关利益方的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国慈善法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合总会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于浙江省慈善总会及其所属各分支机构、代表机构和专项基金管理机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务收支活动，确保财务工作合法合规。2.公开透明原则：财务信息应全面、真实、及时地向社会公开，接受社会监督，保障捐赠者及社会公众的知情权。3.规范管理原则：建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务核算和资金运作流程，提高财务管理水平。4.专款专用原则：慈善资金应严格按照捐赠者意愿和项目规定用途使用，不得挪作他用。5.效益最大化原则：合理配置资源，优化资金使用，提高慈善资金的使用效益，实现慈善事业社会效益的最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议总会年度财务预算、决算报告，监督财务预算的执行情况。2.决定总会重大财务事项，包括重大资金支出、投资决策等。3.对总会财务工作进行监督检查，提出改进意见和建议。（二）会长职责1.领导总会财务管理工作，对财务工作的合法性、规范性和有效性负责。2.审批财务预算、决算报告，审核重大财务支出和投资项目。3.根据理事会决议，协调解决财务管理工作中的重大问题。（三）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，定期向理事会和会长报告财务状况。2.按照国家统一的会计制度进行会计核算，真实、准确、完整地记录财务收支情况。3.负责资金筹集、管理和使用，确保资金安全，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和风险管理。5.负责财务报表的编制和报送，配合相关部门进行审计和监督检查。6.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.在开展慈善项目活动时，应按照规定程序和要求使用资金，及时向财务部门提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑总会发展战略、年度工作计划和各项业务活动需要，合理安排资金。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，确保预算的可行性和严肃性。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度收入情况、本年度工作计划和捐赠市场预测等因素，合理预计各项收入来源，包括捐赠收入、政府补助收入、投资收益等。2.支出预算：按照总会年度工作计划和项目安排，结合各项费用标准和实际需求，编制各项支出预算，包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据总会年度工作计划和各部门业务需求，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门按照财务部门要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制总会年度预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项工作顺利开展。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报理事会审议批准。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.总会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收流程，确保捐赠收入的真实性、合法性和完整性。2.设立专门的捐赠接收渠道，包括线上捐赠平台和线下捐赠方式，方便捐赠者进行捐赠。捐赠接收人员应及时对捐赠信息进行登记和确认，开具捐赠票据。3.加强对捐赠收入的核算和管理，按照捐赠项目和捐赠者进行明细核算，确保捐赠资金专款专用。对于限定性捐赠收入，应按照捐赠者意愿和相关规定进行管理和使用。4.定期对捐赠收入情况进行统计和分析，及时向理事会和社会公众公布捐赠收入信息，接受社会监督。（二）政府补助收入管理1.积极争取政府部门的支持和补助，按照政府相关规定和要求，及时、准确地申报政府补助项目。2.对政府补助收入进行单独核算，严格按照政府部门规定的用途使用资金，确保专款专用。3.配合政府部门做好项目实施和资金监管工作，及时报送项目进展情况和资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）投资收益管理1.根据总会发展战略和财务状况，合理确定投资策略和投资规模，确保投资收益的稳定性和安全性。2.建立健全投资管理制度，加强对投资项目的可行性研究、风险评估和决策管理。选择具有良好信誉和资质的投资机构进行合作，签订规范的投资协议，明确双方权利义务。3.对投资收益进行及时核算和管理，定期向理事会报告投资收益情况。投资收益应纳入总会年度预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“三重一大”决策制度，重大支出项目应经理事会审议通过。3.按照预算安排和项目进度进行支出，严格控制支出范围和标准，杜绝超预算支出和无预算支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报分管领导审批。金额较大的支出，还需报会长审批。2.重大支出审批程序：重大支出项目应经相关部门进行可行性研究和论证，提交理事会审议通过后，按照规定程序进行审批。（三）人员费用支出管理1.按照国家有关规定和总会薪酬制度，合理确定人员工资、奖金、福利等薪酬待遇，确保薪酬水平与总会发展相适应。2.严格控制人员费用支出，加强对人员编制和薪酬发放的管理，杜绝不合理的人员费用支出。（四）业务活动成本支出管理1.业务活动成本是指总会为实现慈善宗旨、开展慈善项目活动而发生的各项费用支出,包括项目实施费用、物资采购费用、宣传推广费用等。2.项目实施部门应按照项目预算和实施计划，合理安排业务活动成本支出，确保项目顺利实施。在项目实施过程中，应严格控制费用支出范围和标准，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.物资采购应按照相关规定进行，建立健全物资采购管理制度，加强对采购过程的监督和管理，确保采购物资的质量和价格合理。4.宣传推广费用应根据项目需要和实际情况进行合理安排，严格控制宣传推广费用支出，提高宣传推广效果。（五）管理费用支出管理1.管理费用是指总会为组织和管理慈善活动而发生的各项费用支出，包括办公费、差旅费、会议费、水电费等。2.严格控制管理费用支出，建立健全管理费用管理制度，明确费用开支范围和标准，加强对管理费用的审批和监督。3.加强对办公用品、差旅费、会议费等费用的管理，严格执行相关规定和标准，杜绝浪费和不合理支出。（六）筹资费用支出管理1.筹资费用是指总会为筹集慈善资金而发生的各项费用支出，包括捐赠宣传费用、筹资人员费用等。2.合理控制筹资费用支出，建立健全筹资费用管理制度，加强对筹资费用的审批和监督。3.在保证筹资效果的前提下，降低筹资成本，提高资金筹集效率。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收款项管理：建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。3.预付款项管理：严格控制预付款项的支付，加强对预付款项的跟踪和管理。在预付款项业务发生后，应及时督促相关部门和人员按照合同约定履行义务，确保预付款项的安全和有效使用。（二）固定资产1.固定资产购置：根据总会业务发展需要和实际情况，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，严格控制购置标准和数量。2.固定资产核算：按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确核算。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置过程中发生的费用应按照规定列支。（三）无形资产1.无形资产取得：总会取得的无形资产，应按照实际成本进行计量。对于自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按照相关规定确定。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理确定无形资产的摊销期限和摊销金额。按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产摊销费用的准确核算。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置无形资产取得的收入应及时入账，处置过程中发生的费用应按照规定列支。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映总会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，并经注册会计师审计。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送理事会和相关部门。3.财务部门应及时向理事会、会长及相关部门报送财务报告，确保信息传递的及时性和准确性。同时，应按照规定向社会公众公开财务报告，接受社会监督。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对总会财务状况、业务活动情况和现金流量情况进行综合分析和评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和数据，深入分析总会财务运行情况和存在的问题。2.财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务风险分析等内容，并提出改进建议和措施。财务分析报告应提交理事会审议，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对总会财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.接受理事会、监事会及相关部门的监督检查，积极配合审计、财政、税务等部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。3.加强对捐赠资金使用情况的监督，定期对捐赠项目进行绩效评估，确保捐赠资金按照捐赠者意愿和项目规定用途使用，提高捐赠资金使用效益。（二）内部控