违反企业财务制度

PAGE违反企业财务制度企业财务制度规范一、总则（一）目的本企业财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，具有可操作性和准确性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理公司财务工作。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算。负责公司财务决策，参与公司重大经济活动的决策和方案制定。监督财务制度的执行情况，定期对公司财务状况进行分析和评估，提出改进措施和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司提供准确的财务信息和决策支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和监控工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司业务性质和金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批权限。2.权责对等原则：审批人应在其职责范围内行使审批权，承担相应的审批责任。3.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策，确保决策的科学性和公正性。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性和准确性，审核通过后签字。按照公司规定的审批权限，报总经理或其他授权领导审批。审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或办理转账手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息。采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。仓库部门对采购货物的验收情况进行审核，签字确认。财务部门对付款申请进行审核，重点审核采购合同的执行情况、发票的真实性和合规性等，审核通过后签字。按照公司规定的审批权限，报总经理或其他授权领导审批。审批通过后，出纳人员根据审批结果办理付款手续。3.资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息。部门负责人对资金支出申请的必要性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对资金支出申请进行审核，重点审核资金来源、资金使用计划、资金使用效益等，审核通过后签字。按照公司规定的审批权限，报总经理或其他授权领导审批。审批通过后，出纳人员根据审批结果办理资金支付手续。四、会计核算（一）会计政策1.会计年度：采用公历年度，即每年1月1日至12月31日。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。（二）会计凭证1.原始凭证：是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始书面证明。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性、准确性等要求。2.记账凭证：是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计分录的准确性和记账的规范性。（三）会计账簿1.总账：是根据记账凭证汇总登记的，用以全面、系统地记录和反映公司经济业务的账簿。2.明细账：是根据记账凭证和原始凭证登记的，用以详细记录某一类经济业务的账簿。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，是按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记的账簿。4.其他辅助账簿：根据公司管理需要设置的其他辅助账簿，如固定资产明细账、应收账款明细账、应付账款明细账等。（四）财务报表1.资产负债表：反映公司在某一特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益三个部分。2.利润表：反映公司在一定会计期间经营成果的报表，包括收入、成本、费用和利润等项目。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。4.所有者权益变动表：反映公司在一定会计期间所有者权益各组成部分增减变动情况的报表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。五、资金管理（一）现金管理1.现金库存限额：根据公司日常现金支出需要，核定现金库存限额，一般不超过3天的日常零星开支所需现金。2.现金收支规定现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批流程进行，严禁白条抵库。出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。（二）银行存款管理1.银行账户管理：公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支规定银行存款收支应严格按照审批流程进行，确保资金安全。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金预算管理1.资金预算编制：公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，包括现金预算、资金支出预算等。2.资金预算执行：资金预算一经批准，应严格执行，确保资金按计划使用。3.资金预算调整：如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时收回。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行审批，确保购置的固定资产符合公司业务需要。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限不得低于10年。七、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据公司业务特点和管理需要，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。2.成本核算方法：采用适合公司业务特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本核算流程：按照成本核算对象，归集和分配各项成本费用，计算产品或项目的总成本和单位成本。（二）费用管理1.费用分类：公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销标准：制定各项费用的报销标准，明确费用报销的范围、额度、审批流程等。3.费用控制措施：加强费用预算管理，严格控制费用支出范围和额度，定期对费用支出情况进行分析和考核，确保费用支出合理、合规。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：按照国家统一会计制度的规定，计算公司的营业利润、利润总额和净利润。2.利润核算流程：根据会计核算结果，编制利润表，反映公司的利润情况。（二）利润分配1.利润分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再提取任意盈余公积，最后向股东分配利润。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度：公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。（二）内部审计监督1.内部审计机构设置：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计职责：内部审计机构应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、内部控制制度执行情况等进行审计监督，发现问题及时提出整