科创板财务制度管理规范

PAGE科创板财务制度管理规范一、总则（一）目的本规范旨在建立健全公司在科创板上市过程中的财务制度管理体系，确保财务信息真实、准确、完整、及时，满足科创板上市要求及公司内部管理需求，防范财务风险，提升公司财务管理水平，保障公司稳健发展。（二）适用范围本规范适用于公司总部及各子公司、分公司等所属机构的财务活动与财务管理工作。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守国家法律法规、科创板上市规则以及相关会计准则和制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.准确性原则财务核算、报表编制等工作应准确无误，数据计算、科目运用等符合规定要求。4.完整性原则涵盖公司所有财务活动和财务关系，全面记录和反映财务信息，不得遗漏重要事项。5.及时性原则及时进行财务核算、报告编制与披露，确保财务信息能够及时为公司决策提供支持。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.根据公司规模和业务需求，合理设置财务部门，明确各岗位职责与分工，确保财务工作有序开展。2.财务部门应具备财务核算、财务管理、资金管理、税务管理、财务分析等职能模块，各模块相互协作、相互监督。（二）人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括注册会计师、注册税务师等专业资质人员，满足公司财务工作需要。2.定期对财务人员进行培训，提升其业务水平和综合素质，使其熟悉科创板上市相关财务要求和法规政策。（三）人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作正常运转，对财务信息质量负责。协调与外部监管机构、中介机构等的关系，配合公司上市工作。2.会计人员职责按照会计准则和制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供基础数据支持。协助进行税务申报、缴纳等工作，确保公司税务合规。3.出纳人员职责负责公司资金收付、保管，登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行账户余额，确保资金安全。协助编制资金报表，提供资金动态信息。三、财务核算管理（一）会计政策与估计1.依据国家会计准则和科创板上市要求，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合规定程序，经公司管理层审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.按照会计准则和公司业务特点，合理设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。2.对会计科目的使用进行明确规范，包括科目核算内容、借贷方向、使用频率等，避免科目使用混乱。（三）账务处理流程1.业务部门在经济业务发生后，及时将相关原始凭证传递至财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证，按照规定的账务处理方法进行账务记录。3.定期进行账务核对，包括账证核对、账账核对、账实核对等，确保账务记录准确无误。（四）财务报表编制1.按照会计准则和科创板上市信息披露要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制过程中应进行严格审核，确保报表数据准确、勾稽关系正确，报表附注内容完整、清晰。3.及时向公司管理层、监管机构等报送财务报表，并对报表数据进行分析解读，为决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，各部门应根据业务计划编制年度、季度和月度资金预算。2.财务部门负责汇总整理各部门资金预算，形成公司整体资金预算，并报公司管理层审批。3.加强对资金预算执行情况的监控，定期对比分析预算与实际执行情况，及时发现差异并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应符合法律法规和监管要求，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的使用进行严格管理，按照规定用途使用资金，提高资金使用效率。（三）资金运营管理1.优化资金配置，合理安排资金投放，提高资金收益水平。2.加强资金流动性管理，确保公司资金链安全，满足日常经营和发展需要。3.建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和评估，及时采取措施防范和化解风险。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，严格执行资金审批制度，确保资金支付安全。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金结算效率。3.定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决结算过程中存在的问题。五、税务管理（一）税务政策研究1.关注国家税收政策变化，及时收集、整理与公司业务相关的税收政策法规。2.组织财务人员学习税收政策，确保公司税务处理符合政策要求。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.税务筹划方案应充分考虑公司整体利益和长期发展，避免因短期利益而引发税务风险。（三）税务申报与缴纳1.按照税收法规规定，按时、准确进行税务申报，足额缴纳税款。2.建立税务申报审核制度，对申报数据进行严格审核，确保申报信息真实、准确。（四）税务风险管理1.识别、评估公司税务风险，制定风险应对措施，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，维护公司良好税务形象。六、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保各项财务活动有章可循。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期开展内部审计和专项检查。2.对发现的内部控制缺陷及时进行整改，不断完善内部控制体系，提高内部控制有效性。（三）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。3.内部审计人员应具备专业素养和职业道德，客观公正地开展审计工作，出具审计报告并提出改进建议。七、财务信息披露（一）信息披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，依法依规进行财务信息披露。2.确保披露的财务信息能够为投资者等利益相关者提供决策有用的信息。（二）披露内容与方式1.根据科创板上市规则和监管要求，定期编制和披露年度报告、中期报告等财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等内容。3.通过指定信息披露媒体等渠道及时披露财务信