环保科技公司财务制度

PAGE环保科技公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范环保科技公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时掌握公司财务动态，为管理决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司实际情况和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位人员。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。三、财务岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展战略要求。2.组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.组织开展成本费用核算与控制工作，制定成本费用管理制度和标准，审核成本费用支出，降低公司运营成本。5.负责公司财务风险管理，建立健全财务风险预警机制，及时发现和处理财务风险，保障公司财务稳定。6.组织协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。7.负责财务部门团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，准确记录和反映公司经济业务活动。编记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和完整性。3.负责公司各项资产的核算与管理，定期进行资产清查，核实资产状况，确保资产安全。4.负责公司成本费用的核算与分析，按照成本核算对象和成本项目归集和分配成本费用，提供成本分析报告，为成本控制提供依据。5.负责公司税务申报与缴纳工作，熟悉国家税收政策法规，合理进行税务筹划，降低公司税负。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。4.协助会计编制资金报表，及时反映公司资金收支情况。5.负责办理与资金相关的其他事项，如工资发放、费用报销等。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，广泛征求各部门意见，提高预算的准确性和完整性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行汇总，组织相关部门对预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.预算调整与确定：各部门根据审核意见对预算草案进行调整后，再次上报财务管理部门。财务管理部门对调整后的预算草案进行综合平衡，报公司管理层审批。经公司管理层审批通过的预算即为公司年度财务预算。（三）预算执行与监控1.公司各部门应当严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，公司应及时进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后方可实施。（四）预算考核与评价1.建立健全预算考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核评价指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.根据预算考核评价结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。3.预算考核评价结果应与部门绩效挂钩，作为部门绩效考核的重要依据之一。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置收入类会计科目，对各项收入进行明细核算。2.销售部门应及时与客户签订销售合同或协议，并将合同或协议副本送交财务管理部门。财务管理部门根据销售合同或协议约定，对收入进行确认和核算。3.对于销售收入的收取，应严格按照公司资金管理制度的规定办理，确保资金及时足额回笼。销售部门应定期与客户核对往来账目，及时催收款项，防止坏账发生。4.公司应加强对收入的管理，建立健全收入内部控制制度，防范收入风险。严禁虚构收入、截留收入、延迟确认收入等行为。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.根据公司生产经营特点和管理要求，合理确定成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。3.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保成本费用数据的可靠。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、水电费、办公费等。生产成本应按照产品品种或批次等成本核算对象进行归集和分配。2.销售费用：是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、运输费、装卸费、展览费广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。3.管理费用：是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。4.财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标、控制责任和控制措施，加强对成本费用的全过程管理。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算指标分解到各部门、各岗位，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的有效执行。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对原材料采购、生产过程中的成本控制，合理安排生产计划，减少浪费和闲置。4.加强对销售费用、管理费用和财务费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。加强对费用报销的审核，确保费用支出的真实性、合理性和合规性。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题，提出改进措施，不断降低公司成本费用水平。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金管理应做到日清月结，确保现金账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等行为。银行存款管理应严格执行银行结算制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款销售部门应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门加大催收力度，减少坏账损失。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购管理制度的规定进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。（二）非流动资产1.固定资产公司应按照国家有关固定资产管理的规定，制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产购置应按照公司预算管理和采购管理制度的规定进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量、质量、规格等符合要求。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提的准确性。固定资产清查应定期进行，每年至少进行一次全面清查，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。2.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应按照国家有关无形资产管理的规定，制定无形资产管理制度，加强对无形资产的确认、计量、摊销等管理。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，确保摊销的准确性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确完整。2.财务部门应熟悉国家税收政策法规，按照规定的纳税申报期限和申报内容，及时准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。3.对于涉及多个税种的纳税申报，应分别按照不同税种的申报要求进行申报，确保申报数据的准确性和完整性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应积极开展税务筹划工作，合理降低税负。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策法规，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经过公司管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。3.严禁通过不正当手段进行税务筹划，如偷税、漏税、骗税等行为，确保公司税务合规。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和处理税务风险隐患。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务工作符合税务机关的要求。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后应经财务经理审核、公司管理层审批。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定决策提供参考依据。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促